深圳中小企业财务制度

PAGE深圳中小企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范深圳中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于在深圳注册的所有中小企业，包括但不限于制造业、服务业、贸易业等各类行业的企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，满足企业管理和决策的需要。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.中小企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。2.财务部门应明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.会计人员应持有会计从业资格证书，具备会计专业知识和技能。3.出纳人员应具备良好的职业道德，熟悉现金、银行存款等业务操作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导企业的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。负责财务报表的编制和分析，定期向企业管理层汇报财务状况。监督财务收支，确保企业资金安全。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。参与企业财产清查和财务审计工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、会计核算（一）会计核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行会计核算。2.会计核算应当采用借贷记账法。（二）会计科目设置1.企业应根据国家统一的会计制度和自身业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，应如实填写，内容完整，手续齐全。2.企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，实行限额管理。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。2.银行存款日记账应逐日逐笔登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表。3.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（三）资金审批1.企业应建立健全资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用合理、合规。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保账款及时收回。对应收账款计提坏账准备，合理估计坏账损失。2.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。定期进行存货清查，确保账实相符。按照先进先出法、加权平均法等方法计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业发展需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用。3.固定资产清查定期进行固定资产清查，核实资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法。2.成本核算应准确归集各项成本费用，确保成本计算真实、准确。（二）费用控制1.建立费用预算制度，对各项费用进行预算控制。2.严格执行费用审批制度，控制费用支出，杜绝不合理开支。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认1.企业应按照国家统一的会计制度规定，确认收入的实现。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。（二）利润分配1.企业应按照国家有关规定和公司章程，进行利润分配。2.利润分配应兼顾投资者、企业和员工的利益，合理确定分配比例。八、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记。（二）纳税申报1.企业应按照规定的纳税期限，如实申报纳税。2.纳税申报应提供真实、准确、完整的纳税资料。（三）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额，按时足额缴纳税款。2.对享受税收优惠政策的企业，应按照规定办理相关手续，确保优惠政策的正确执行。九、财务审计与监督（一）内部审计1.企业应建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业管理层负责。（二）外部审计1.企业应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的审计资料。（三）财务监督1.企业管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.