建筑业财务制度制度

PAGE建筑业财务制度制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本公司在建筑业领域的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各项目部、分公司等分支机构在建筑业务活动中的财务核算、财务管理和财务监督等工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则以及行业财务制度，确保公司财务活动符合法律规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司建筑业务活动的全过程财务事项，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统一管理公司的财务工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。负责财务报表编制与分析，为公司决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好财务形象。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确、完整。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务素质和职业道德水平。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家会计准则和公司财务制度规定，内容完整、字迹清晰、数字准确。3.会计凭证应及时传递、妥善保管，定期装订成册，归档保管。（二）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。2.会计账簿的启用、登记、结账等应符合国家会计准则和公司财务制度规定，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和清查，发现问题及时处理。（三）财务报表1.公司应按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等。在资金筹集过程中，应遵守国家法律法规，确保资金筹集合法、合规。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按计划使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。对于超预算支出，应按规定程序进行审批。3.加强资金日常管理，合理安排资金收支，提高资金使用效率。优化资金配置，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。2.加强与客户、供应商等的资金结算管理，及时核对往来款项，确保资金结算清晰、准确。3.定期对资金结算情况进行检查和分析，发现问题及时处理，防范资金结算风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。明确各岗位职责权限，做到不相容岗位相互分离。2.定期对资金进行盘点和清查，确保资金账实相符。加强对库存现金、银行存款等的管理，防范资金被盗、挪用等风险。3.加强对资金内部控制制度执行情况的监督检查，对发现的问题及时整改，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算当期损益。3.采用合理的成本计算方法，确保成本费用核算准确、可靠。（二）成本费用项目1.直接成本人工费：包括建筑工人的工资、奖金、津贴等。材料费：指施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等。机械使用费：施工机械的租赁费、折旧费、修理费等。2.间接成本施工管理费：项目部管理人员的工资、办公费、差旅费等。其他间接费：包括临时设施费、水电费等。3.期间费用管理费用：公司总部管理人员的工资、办公费、差旅费等。销售费用：与建筑产品销售相关的费用，如广告费、营销费等。财务费用：公司筹集资金发生的利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，根据项目预算和成本费用定额，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门、各项目，并严格执行。2.加强成本费用日常控制，对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正超支情况。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强对材料采购、机械设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁成本。4.定期对成本费用进行分析和考核，将成本费用指标完成情况与部门、个人绩效挂钩，激励员工降低成本费用。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经公司管理层审批。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产质量可靠、价格合理。3.购置固定资产时，应签订购置合同，明确双方权利义务。购置合同应经公司法律部门审核。（三）固定资产折旧1.按照国家会计准则规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。2.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批。2.对拟处置的固定资产进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。七、应收账款与应付账款管理（一）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款管理流程和责任。加强对应收账款的日常监控，及时掌握应收账款的回收情况。2.对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。在与客户签订合同或协议时，明确付款方式和付款期限。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。建立应收账款催收责任制，将催收责任落实到具体部门和个人。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。核销后的应收账款应进行备查登记，继续进行催收。（二）应付账款管理1.建立应付账款管理制度，规范应付账款的核算和支付流程。加强对应付账款的审核和管理，确保应付账款的真实性和准确性。2.按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好信用形象。对于有争议的应付账款，应及时与供应商沟通协商，妥善解决。3.定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，避免逾期付款产生的违约金等额外费用。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。在税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，确保申报数据准确、完整。在纳税申报期限内，足额缴纳税款。3.建立税务申报台账，记录纳税申报情况，便于核对和查询。（二）税款缴纳1.严格按照国家税收法律法规规定，计算应纳税额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳金额与申报金额是否一致。发现问题及时与税务机关沟通解决。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税收政策法规的学习和研究，及时掌握税收政策变化。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改。对重大税务事项，应提前咨询税务机关或专业税务顾问，确保税务处理合法、合规。3.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税务机关的工作要求和政策导向。积极配合税务机关的检查和调查工作。九、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制流程和方法。财务预算应涵盖公司年度经营活动的全过程，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制部门预算草案。部门预算草案应经部门负责人审核签字后报送财务管理部门。3.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案应经公司管理层审批后下达执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的财务预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时发出预警信号。各部门应针对预警问题，及时采取措施进行调整和改进。3.加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门、个人绩效挂钩，激励员工积极完成预算目标。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整金额等。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审批后，下达调整后的预算。十、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.运用财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。3.为公司管理层提供财务分析数据和建议，为公司决策提供财务支持。财务分析报告应及时、准确、有针对性，能够满足公司管理层决策需要。（二）财务决策支持1.参与公司重大决策事项的财务分析和论证，为决策提供财务依据。对投资项目、融资方案、利润分配方案等进行财务评估和分析。2.协助公司管理层制定财务战略和经营策略，优化公司资源配置。通过财务分析，为公司管理层提供决策建议，促进公司实现可持续发展。十一、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。内部财务监督应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制等各个环节。2.财务管理部门应定期对公司财务制度执行情况进行检查，发现问题及时督促整改。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性。对审计发现的问题，提出审计意见和建议，督促相