烘焙连锁门店财务制度

PAGE烘焙连锁门店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烘焙连锁门店的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，保障门店的资金安全，提高资金使用效率，为门店的稳健运营和发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[烘焙连锁门店名称]旗下所有连锁门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：财务核算应准确反映门店的经济业务，数据真实可靠。3.及时性原则：及时记录、处理财务事项，确保财务信息的时效性。4.完整性原则：涵盖门店财务管理的各个方面，不留财务漏洞。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务组织与人员职责（一）财务组织架构1.总部财务部门：负责制定财务战略、政策和制度，对连锁门店进行财务监督、指导和管理，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.门店财务岗位：各连锁门店设财务专员，负责本门店的日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。（二）人员职责1.财务经理职责全面负责总部财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点现金。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计进行资金核对和账务处理。4.门店财务专员职责负责本门店的日常财务收支核算，及时记录各项经济业务。编制门店财务报表，按时上报总部财务部门。管理门店资金，确保资金合理使用，做好资金安全防范工作。协助门店经理进行成本控制和费用管理，提供财务数据支持。配合总部财务部门进行财务审计和税务申报工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算：每年末，总部财务部门根据公司战略规划和经营目标，组织各连锁门店编制下一年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。2.月度预算：各门店根据年度预算分解编制月度预算，并上报总部财务部门备案。月度预算应具有可操作性和可控性，作为门店日常经营活动的财务指导。3.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，充分考虑市场变化、历史数据和门店实际情况。（二）预算执行与监控1.预算执行：各门店严格按照预算组织经营活动，确保各项收入和支出在预算范围内。2.预算监控：总部财务部门定期对各门店预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。对于重大预算调整事项，需经总部审批。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括收入完成率、成本控制率、费用节约率、利润完成率等。2.考核周期：按季度和年度进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与门店绩效挂钩，对完成预算目标的门店给予奖励，对未完成预算目标的门店进行惩罚。四、收入管理（一）销售收入1.销售定价：总部制定统一的产品销售价格体系，各门店应严格执行。特殊情况下的价格调整需报总部审批。2.销售收款：门店应及时收取销售款项，原则上采用现金、银行转账、移动支付等方式。对于赊销业务，需经总部批准，并签订销售合同，明确收款期限和违约责任。3.销售收入确认：按照权责发生制原则，在产品交付或服务提供并经客户验收合格后确认销售收入。（二）其他收入1.加盟费收入：按照加盟合同约定收取加盟费，及时入账并进行核算。2.促销活动收入：如与供应商合作开展促销活动获得的收入，应准确记录并按规定进行分配。3.其他零星收入：如场地出租收入、设备租赁收入等，应规范管理，确保收入足额入账。五、成本管理（一）原材料成本1.采购管理：总部统一制定原材料采购标准和供应商选择标准，各门店按照标准进行采购。采购过程中应签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货期等条款。2.库存管理：建立原材料库存管理制度，定期盘点库存，确保账实相符。合理控制库存水平，避免积压和浪费。3.成本核算：按照加权平均法等方法计算原材料成本，准确归集到产品成本中。（二）人工成本1.人员配置：根据门店经营规模和业务需求，合理配置人员，控制人工成本。2.薪酬核算：按照公司制定的薪酬制度核算员工工资、奖金、福利等，确保薪酬发放准确及时。3.成本控制：通过优化人员结构、提高工作效率等方式，降低人工成本。（三）制造费用1.费用分类：包括水电费、设备折旧费、物料消耗、包装费等。按费用性质进行明细核算。2.费用分摊：根据产品生产数量、工时等合理分摊制造费用到产品成本中。六、费用管理（一）费用报销1.报销流程：员工发生费用后，填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务专员审核、门店经理审批后，到财务部门报销。2.报销标准：明确各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，严格按照标准执行。3.报销期限：规定费用报销的期限，逾期未报销的原则上不予受理。（二）费用控制1.预算控制：各项费用纳入预算管理，严格控制费用支出，不得超预算开支。2.审批控制：加强费用审批管理，对于大额费用支出实行集体决策审批。3.分析控制：定期对费用进行分析，找出费用变动原因，采取措施进行控制和优化。七、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围，控制库存现金限额，确保现金安全。每日现金盘点，做到日清月结。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。（二）存货管理1.存货分类：分为原材料、库存商品（产成品）、周转材料等。2.存货计价：采用实际成本法进行存货计价。3.存货盘点：定期进行存货盘点，至少每年一次。盘点结果与账面记录核对，如发现盘盈、盘亏，应及时查明原因并进行账务处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置：根据门店经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后购置。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于闲置、报废的固定资产，及时办理相关手续。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产：如商标权、专利权等，按照相关规定进行计价、摊销和管理。2.其他资产：包括长期待摊费用、待摊费用等，按规定进行核算和摊销。八、财务报表与分析（一）财务报表编制1.报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。2.编制要求：各门店财务专员应按照国家统一会计制度和公司财务制度规定的格式、内容和编制方法，及时、准确地编制财务报表。报表编制完成后，经财务经理审核、门店经理签字后上报总部财务部门。3.合并报表：总部财务部门负责编制合并财务报表，反映连锁门店整体财务状况和经营成果。（二）财务分析1.分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：各门店应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报：准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划在合法合规的前提下进行税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。（三）税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。十、财务内部控制（一）内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务审批、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节，确保财务管理规范有序。（二）内部审计总部定期对各连锁门店进行内部审计，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性和效益性等。对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）风险预警建立财务风险预警机制，通过设定关键财务指标和风险阈值，及时发现潜在的财务风险，并采取相应的防范措施。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案保管按照档案管理规定，对财务档案进行分类整理、装订成册