财务制度跟会计制度

PAGE财务制度跟会计制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司的财务行为和会计核算，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和内部控制，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计核算应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动和会计事项，确保信息全面。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。二、财务制度（一）财务预算管理1.预算编制各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合实际情况编制本部门年度预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进建议。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资渠道、筹资成本等。严格按照法律法规和公司规定进行资金筹集活动，确保筹资合法合规。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应符合公司预算和经营计划，确保资金安全、合理、有效使用。加强对资金使用情况的监督和检查，防止资金挪用、浪费等现象。3.资金结算规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度。加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算安全、快捷。定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现和解决问题。（三）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行账户管理制度进行管理。应收账款：加强应收账款的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析和催收。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，定期进行固定资产清查。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.无形资产对公司拥有的无形资产，如专利、商标、著作权等，进行登记和管理。按照规定进行无形资产摊销，合理确定无形资产的使用寿命和摊销方法。（四）成本费用管理1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对成本核算过程的控制，确保成本核算数据的准确可靠。定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。加强对费用报销的审核，确保费用报销真实、合法、合规。（五）利润分配管理1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.年度利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。三、会计制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需调整，应按照规定的程序进行审批。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、数字准确、摘要简明。4.会计凭证应及时传递、装订和保管，不得随意销毁。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和完整性。（五）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司规定的格式和内容编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应经公司管理层审核，报董事会批准后对外披露。四、财务与会计监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行内部审计，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和信息。2.聘请会计师事务所对公司年度财务