非盈利养老院财务制度

PAGE非盈利养老院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利养老院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障养老院各项工作的顺利开展，确保养老服务事业的健康发展，维护养老院及入住老人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本非盈利养老院的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：以提供优质养老服务为宗旨，不以盈利为目的，所有收入应主要用于养老服务事业的发展和改善老人生活条件。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。4.完整性原则：涵盖养老院财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。5.公开透明原则：定期向养老院内部人员、捐赠者及相关部门公开财务信息，接受各方监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责养老院的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务核算和管理的需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的贯彻执行，监督财务收支情况，确保财务活动合法合规。参与养老院重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。组织编制财务报表和财务分析报告，定期向管理层和相关部门汇报养老院财务状况。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，处理相关财务事宜。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾，保证重点，勤俭节约。3.坚持实事求是的原则，根据养老院的实际情况和发展规划编制预算。（二）预算编制方法采用零基预算法，即不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据预算期内的实际需要和可能，对各项收支进行全面、综合的分析和预测，编制预算草案。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据养老院下一年度的工作计划和目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作任务和实际情况，提出本部门下一年度的收支预算建议数，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，结合养老院的整体发展规划和财力状况，提出综合平衡后的预算草案，报管理层审议。4.管理层对预算草案进行审议后，提交院务委员会讨论通过。5.经院务委员会通过后的预算草案，报上级主管部门备案，并按照规定程序向社会公开。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对财务收支的影响等，经财务部门审核、管理层审议、院务委员会批准后执行，并报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围1.养老服务收费：包括床位费、护理费、餐饮费、医疗费等，根据养老院提供的服务项目和标准，按照物价部门核定的收费标准向入住老人收取。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠，用于养老院的建设、设备购置、老人福利等方面。3.政府补助收入：按照国家有关规定，获得政府给予的养老服务补贴、建设补助、运营补助等资金。4.其他收入：如利息收入、废品变卖收入等。（二）收费管理1.严格按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应在养老院显著位置进行公示，接受社会监督。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和责任。财务部门负责收费的核算和管理，收费人员应及时开具合法有效的收费票据，并将收费情况定期报送财务部门。3.加强对收费的监督检查，定期对收费情况进行自查自纠，发现问题及时整改。对于违规收费行为，要严肃追究相关人员的责任。（三）捐赠收入管理1.建立捐赠管理制度，规范捐赠行为。对于接受的捐赠，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的用途、金额、方式等内容。2.设立专门的捐赠账户，对捐赠资金进行单独核算和管理。捐赠资金应专款专用，不得挪作他用。3.及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，定期公布捐赠资金的收支情况，接受捐赠人的监督。（四）政府补助收入管理1.按照政府有关规定，及时、足额申请政府补助资金，并确保资金专款专用。2.建立政府补助资金台账，详细记录政府补助资金的收支情况。3.配合政府有关部门做好对政府补助资金的审计和检查工作，如实提供相关资料和信息。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.日常运营费用：如水电费、物业费、办公费、差旅费、通讯费等。3.养老服务费用：包括床位设施维护费、护理费、餐饮费、医疗费、康复费等。4.设备购置与更新费用：用于购置和更新养老服务所需的设备、设施等。5.其他支出：如捐赠支出、税金、培训费用、宣传费用等。（二）支出审批制度1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。所有支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支出。2.一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，院长审批。重大支出或特殊支出应提交院务委员会审议通过后，由院长审批。3.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合养老院的利益和财务制度的要求。（三）费用报销规定1.报销人员应按照规定填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）成本控制1.加强成本核算和管理，建立成本控制制度，降低运营成本。定期对养老院的成本进行分析和评估，找出成本控制的关键点，采取有效措施加以控制。2.在保证养老服务质量的前提下，合理安排人员，优化工作流程，提高工作效率，降低人力成本。3.加强对物资采购、设备购置等方面的管理严格控制采购成本。建立物资采购审批制度，规范采购流程，选择合适的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行，不得超限额存放现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金使用安全、合规。定期对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金流失。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，严格履行审批手续。购置固定资产前，应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性价比。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方的权利和义务。固定资产到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入账手续。2.固定资产折旧按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置时，应进行评估作价，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。建立固定资产处置台账，详细记录固定资产处置的情况。（三）无形资产1.养老院的无形资产主要包括土地使用权、商标权、著作权等。2.对于取得的无形资产，应按照规定进行计价入账，并按照受益期限进行摊销。3.加强对无形资产的管理，保护养老院的知识产权，防止无形资产的流失。七、财务核算与报告（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度进行财务核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，如实反映养老院的财务状况和经营成果。2.财务核算应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行核算。会计凭证、账簿、报表等应符合国家有关规定和财务制度的要求。3.定期进行财务结账，结账前应核对账目，确保账账相符、账实相符。结账后，应编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）财务报告1.财务报告是反映养老院财务状况和经营成果的书面文件，包括年度财务报告和中期财务报告。2.年度财务报告应在年度终了后规定的时间内编制完成，并经注册会计师审计。中期财务报告应在半年度终了后规定的时间内编制完成。3.财务报告应内容完整、数据真实、计算准确、说明清楚，按照规定的格式和要求进行编制。财务报告应报送管理层、院务委员会、上级主管部门等，并向社会公开披露。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对养老院的财务收支、经济活动等进行审计监督，出具审计报告。审计报告应报送管理层、院