华为集团财务制度

PAGE华为集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华为集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于华为集团总部及所属各子公司、分公司等各级机构（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映各单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法准确无误，确保财务数据的一致性和可靠性。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.集团财务部：作为集团财务管理的核心部门，负责制定和完善集团财务制度，统筹财务管理工作，监督各单位财务运行情况。2.各单位财务部门：在集团财务部的指导下，负责本单位的财务管理和会计核算工作，向集团财务部定期报送财务报表和相关财务信息。（二）职责分工1.集团财务部职责制定和修订集团财务战略、政策和制度。编制集团年度财务预算和决算，监督预算执行情况。负责集团资金的统一调配和管理，优化资金配置。组织开展财务分析和风险预警，为集团决策提供依据。管理集团财务人员队伍，组织财务培训和考核。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。2.各单位财务部门职责执行集团财务制度，制定本单位具体财务实施细则。编制本单位年度财务预算，组织实施并定期反馈执行情况。负责本单位日常会计核算和财务报表编制工作。管理本单位资金收支，确保资金安全和合理使用。开展本单位成本费用控制和分析，提出改进措施。配合集团财务部进行财务审计和税务管理工作。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]，各单位根据集团战略规划和经营目标，结合本单位实际情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并详细说明预算编制依据和方法。各单位财务部门对预算草案进行审核和汇总，报本单位管理层审议通过后，提交集团财务部。2.预算调整在预算执行过程中，如遇重大事项或不可抗力因素导致预算无法执行，各单位应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，并附相关证明材料。集团财务部对预算调整申请进行审核，报集团管理层审批。经批准的预算调整事项应及时下达各单位执行。（二）预算执行与监控1.预算分解集团财务部将年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各单位。各单位应将预算进一步分解到内部各部门、各项目，确保预算执行的责任落实到人。2.执行监控各单位财务部门应建立预算执行台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中的问题。集团财务部定期对各单位预算执行情况进行检查和通报，对预算执行偏差较大的单位进行重点关注和督促整改。（三）预算考核1.考核指标预算考核指标主要包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、利润完成率等。根据各单位的业务特点和管理要求，可适当调整考核指标的权重和具体内容。2.考核方式预算考核按年度进行，每年[具体时间]，集团财务部根据各单位预算执行情况进行考核评价。考核结果与各单位绩效挂钩，作为对各单位管理层和员工奖惩的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道集团根据发展需要，可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等多种方式筹集资金。在选择筹资方式时，应综合考虑资金成本、筹资风险、资金使用期限等因素，确保筹资方案的合理性和可行性。2.筹资审批各单位如需筹集资金，应提前向集团财务部提交筹资申请报告，详细说明筹资用途、金额、期限、筹资方式等内容。集团财务部对筹资申请进行审核，报集团管理层审批。经批准的筹资事项应严格按照相关规定组织实施。（二）资金使用1.资金支付审批各单位应建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支付前，经办人员应填写资金支付申请单，附上相关合同、发票等证明材料，按规定程序逐级审批。审批通过后，财务部门方可办理资金支付手续。2.资金安全管理加强资金安全防范意识，采取必要的安全措施，确保资金安全。设置合理的岗位分工，明确不相容岗位的职责权限，防止资金舞弊行为。定期对资金进行盘点清查，确保账实相符。（三）资金结算1.结算方式集团鼓励采用电子支付等先进结算方式，提高资金结算效率。根据业务需要，可选择银行转账、支票、汇票、本票等结算方式。2.结算流程业务部门根据合同约定和业务进展情况，及时办理结算手续。财务部门对结算凭证进行审核，确保结算金额准确、结算手续完备。完成资金结算后，财务部门应及时进行账务处理，登记相关账簿。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各单位根据业务需要编制固定资产购置计划，报集团财务部审核。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产时，应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧集团统一规定固定资产折旧方法和折旧年限。各单位财务部门应按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产账面价值。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。各单位应制定固定资产处置审批制度，对固定资产处置事项进行严格审批。固定资产处置收入应及时足额上缴集团财务部，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。2.应收账款管理加强应收账款的日常管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。建立应收账款风险预警机制，对逾期账款进行重点监控和跟踪。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并追究相关责任人的责任。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象根据集团业务特点，确定成本核算对象，如产品、项目、部门等。明确成本核算方法，确保成本核算的准确性和一致性。2.费用核算将费用按照性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。严格按照规定的费用开支范围和标准进行核算，不得随意扩大或缩小费用列支范围。（二）成本费用控制1.成本控制目标各单位应根据历史数据和预算情况，制定成本控制目标，并将目标分解到各部门、各项目。通过成本分析和对标管理，不断优化成本结构，降低成本水平。2.费用控制措施建立费用审批制度，严格控制费用支出。加强费用预算管理，对费用支出进行实时监控，确保费用不超预算。开展费用分析和评价，及时发现费用管理中的问题，采取有效措施加以改进。七、收入利润管理（一）收入确认1.收入确认原则按照国家会计准则和相关规定，明确收入确认的原则和条件。确保收入确认的及时性、准确性和完整性，不得提前或推迟确认收入。2.收入核算各单位财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。定期核对收入数据，确保账账相符、账实相符。（二）利润管理1.利润目标制定集团根据战略规划和市场情况，制定年度利润目标，并分解到各单位。各单位应围绕利润目标，加强经营管理，优化业务结构，提高盈利能力。2.利润分配按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配方案应报集团管理层审批后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类各单位应按照国家会计准则和集团要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。同时，根据管理需要编制相关附表和附注，详细说明财务报表项目的构成和变动情况。2.报告期限月度财务报告应在月度终了后[具体时间]内报送集团财务部。年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内报送集团财务部，并经会计师事务所审计。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示各单位财务运行中的问题和风险，提出改进建议和措施。2.分析频率月度财务分析应在月度终了后[具体时间]内完成，并报送集团财务部。年度财务分析应在年度终了后[具体时间]内完成，并形成正式报告提交集团管理层。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构与职责集团财务部负责对各单位财务活动进行日常监督检查。各单位应设立内部审计部门或配备内部审计人员，对本单位财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.监督内容检查财务制度执行情况，确保各项财务规定得到有效落实。审查财务报表和财务报告的真实性、准确性和完整性。监督资金使用、资产管理、成本费用控制等情况，防止财务舞弊行为。（二）外部审计1.审计机构选择集团定期聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计。在选择审计机构时，应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标