金融行业财务制度

PAGE金融行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在金融行业的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳健发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有涉及金融业务的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管政策以及会计准则，确保公司财务活动在法律框架内开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作。4.效益性原则：在确保合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效率，追求公司价值最大化。5.内部控制原则：加强内部财务管理控制，防范财务风险，保证财务信息的安全与可靠。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部机构，如财务核算部、资金管理部、预算管理部、风险管理部等，明确各部门职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和丰富金融行业经验的财务人员，包括财务经理、会计、出纳、财务分析师等。2.财务人员应具备相应的专业资格证书，如注册会计师、注册税务师等，并定期参加专业培训和继续教育，不断提升业务水平。3.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计准则和相关会计制度，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置根据金融行业特点和公司业务需求，合理设置会计科目，确保财务核算能够准确反映公司的财务状况和经营成果。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面，并按照规定进行分类和编号。（三）财务凭证与账簿管理1.规范财务凭证的填制、审核、传递和保管流程，确保凭证真实、合法、有效。财务凭证应包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应具备合法的来源和完整的内容，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.建立健全账簿体系，包括总账、明细账、日记账、备查账等。账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和及时性。年度终了，应进行全面的财务结账工作，并编制年度财务报表。（四）财务报表编制与披露1.按照国家有关规定和公司内部要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。2.加强财务报表的审核和分析工作，确保报表数据的质量。财务部门负责人应对财务报表进行审核，公司管理层应定期对财务报表进行分析，为决策提供依据。3.按照规定的时间和方式，及时向公司内部各部门、股东、监管机构等披露财务报表，确保信息的公开透明。四、资金管理（一）资金预算管理1.建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、审核、执行和控制。资金预算应根据公司的战略规划、经营计划和财务状况，对公司未来一定时期内的资金收支进行预测和安排。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡”的原则，确保资金的合理使用。预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，提高预算的准确性和可操作性。3.加强资金预算的审核和审批工作，确保预算的合理性和合规性。资金预算经公司管理层审批后，应严格按照预算执行，不得随意调整。如需调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集渠道和方式，包括股权融资、债权融资、内部融资等。资金筹集应遵循合法、合规、成本效益原则，确保筹集资金的安全性和可靠性。2.加强对资金筹集过程的管理，严格按照法律法规和金融监管要求办理相关手续。在筹集资金前，应进行充分的市场调研和风险评估，制定合理的筹资方案。3.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金专款专用，提高资金使用效率。定期对筹资效果进行评估，及时调整筹资策略。（三）资金运营管理1.优化资金配置，提高资金使用效率。根据公司业务发展需要，合理安排资金在不同业务板块、不同项目之间的分配，确保资金投向符合公司战略规划和经营目标。2.加强资金流动性管理，确保公司资金的安全和正常周转。建立资金预警机制，对资金流量、资金余额等进行实时监控，及时发现和解决资金周转问题。3.规范资金结算业务，严格执行资金收支两条线管理。加强对银行账户的管理，确保资金结算的安全、准确、及时。（四）资金风险管理1.识别、评估和监测资金风险，制定相应的风险控制措施。资金风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。应通过建立风险预警指标体系、风险评估模型等方式，及时发现和评估资金风险，并采取有效的风险控制措施，如风险限额管理、风险对冲等。2.加强对资金风险的内部控制，建立健全资金风险管理制度和流程。明确各部门在资金风险管理中的职责权限，加强部门之间的协作与沟通，形成有效的风险防控合力。3.定期对资金风险管理情况进行评估和总结，不断完善资金风险管理制度和措施。及时向公司管理层报告资金风险状况，为决策提供依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期对现金进行盘点。加强银行存款账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。2.交易性金融资产规范交易性金融资产的核算和管理，按照公允价值计量。建立交易性金融资产台账，详细记录资产的种类、数量、成本、公允价值变动等情况。加强对交易性金融资产的投资决策管理，进行充分的市场调研和风险评估，确保投资决策的科学性和合理性。3.应收款项加强应收款项的管理力度及时清理，减少坏账损失。建立应收款项台账，对客户的信用状况进行跟踪和评估，制定合理的信用政策。定期对应收款项进行账龄分析，采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收款项的及时收回。（二）非流动资产1.固定资产建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保资产的合理性和必要性。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧。加强对固定资产折旧的核算和管理，确保折旧计提的准确性。2.无形资产加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得应按照规定的程序进行审批，确保资产的合法性和有效性。对无形资产进行定期评估，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定计提摊销。加强对无形资产摊销的核算和管理，确保摊销计提的准确性。3.长期股权投资规范长期股权投资的核算和管理，按照权益法或成本法进行核算。建立长期股权投资台账，详细记录投资项目的基本情况、投资成本、投资收益等情况。加强对长期股权投资的投资决策管理，进行充分的市场调研和风险评估，确保投资决策的科学性和合理性。定期对长期股权投资项目进行评估和分析，及时调整投资策略。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，确保成本费用的核算真实、准确。（二）成本费用项目分类与核算1.营业成本包括金融业务直接相关的各项成本，如利息支出、手续费支出、业务及管理费等。按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，准确计算营业成本。加强对营业成本的控制和管理，优化业务流程，降低运营成本。定期对营业成本进行分析和比较，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司为销售金融产品和提供金融服务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。严格控制期间费用的支出，建立费用审批制度，明确费用支出的标准和审批流程。加强对期间费用的预算管理，定期对费用支出情况进行分析和考核，确保费用支出合理、合规。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。通过绩效考核，激励各部门和员工积极参与成本费用控制工作。2.加强成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和监控。及时发现和解决成本费用预算执行过程中出现的问题，确保成本费用预算的严格执行。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过信息化手段，实现业务流程的自动化和规范化，减少人工干预，提高工作效率，降低运营成本。4.加强对成本费用的分析和评估，定期对成本费用的构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家有关规定和公司会计政策，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本和营业税金及附加，再减去销售费用、管理费用、财务费用，加上公允价值变动收益、投资收益等；利润总额为营业利润加上营业外收入，减去营业外支出；净利润为利润总额减去所得税费用。2.加强对利润核算过程的管理，确保利润数据的真实、准确。定期对利润情况进行分析和比较，为公司决策提供依据。（二）利润分配原则1.遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，按照兼顾股东利益和公司发展的原则进行利润分配。2.利润分配应充分考虑公司的财务状况、经营成果和未来发展需要，合理确定分配比例和分配方式。（三）利润分配方案制定与审批程序1.公司财务部门根据公司的经营成果和财务状况，提出利润分配预案。利润分配预案应包括分配的原则、分配的比例、分配的方式等内容。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。3.公司应严格按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等各个方面。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。随着公司业务的发展和外部环境的变化，及时调整和完善财务内部控制制度，使其更好地适应公司管理需要。（二）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制情况进行审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.建立健全内部监督机制，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对自身工作进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。公司管理层应加强对财务工作的监督和指导，确保财务工作规范、有序进行。（三）外部审计与信息披露1.按照国家有关规定和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司财务报