幸福大院财务制度

PAGE幸福大院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范幸福大院的财务管理，确保财务工作的有序进行，保障大院的资金安全，提高资金使用效益，为幸福大院的稳定运营和发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于幸福大院的所有部门和全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算和财务管理行为。3.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行幸福大院的财务预算、决算。2.组织财务核算，定期编制财务报表，如实反映财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.制定财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督。5.参与经济活动的决策和分析，提供财务咨询和建议。6.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的工作，组织制定和实施财务管理制度。参与幸福大院的重大决策，提供财务支持和建议。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确。协调与外部财务相关部门的关系，维护良好的财务环境。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算和账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送，提供财务数据和分析。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计人员进行账务核对和资金盘点。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门根据幸福大院的发展规划和年度工作计划，编制下一年度的部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合幸福大院的总体目标和资源状况，编制年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经幸福大院管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行进度和差异情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因客观原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，并提出审核意见。3.经幸福大院管理层审议通过后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围幸福大院的收入主要包括财政拨款、社会捐赠、服务收费、经营收入等。（二）收入确认1.财政拨款按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。2.社会捐赠按照捐赠协议和实际收到的捐赠款项确认收入。3.服务收费按照提供服务的实际完成情况和合同约定确认收入。4.经营收入按照实际发生的经营业务和收入实现原则确认收入。（三）收入核算1.财务部门设立专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.收入凭证必须真实、合法、有效，严格按照财务制度进行审核和记账。3.定期核对收入账目，确保收入数据的准确无误。（四）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强对服务收费和经营收入的管理，确保收入及时足额入账。3.对社会捐赠进行规范管理，建立捐赠台账，定期公布捐赠情况。五、支出管理（一）支出分类幸福大院的支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、资本性支出等。（二）支出审批1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。2.重大支出项目：如固定资产购置、基本建设项目等，需经幸福大院管理层集体研究决策，并按照规定的程序进行审批。（三）支出核算1.财务部门按照国家会计准则和财务制度，对各项支出进行明细核算。2.支出凭证必须真实、合法、有效，严格按照财务制度进行审核和记账。3.定期核对支出账目，确保支出数据的准确无误。（四）支出管理要求1.严格控制支出规模，确保支出合理合规。2.加强对各项支出的审核和监督，杜绝不合理支出。3.严格执行政府采购制度，规范采购行为。4.建立健全支出绩效评价制度，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付必须及时入账，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严格执行银行结算制度，规范结算行为。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保应收账款及时足额收回。对长期无法收回的应收账款，按照规定进行坏账处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置必须按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。严格执行政府采购制度，通过招标、询价等方式进行采购。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。3.固定资产处置固定资产处置必须按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。固定资产处置收入按照规定上缴财政或纳入幸福大院收入统一核算。对固定资产处置情况进行记录和备案。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的，按照规定进行确认和计量。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销费用计入相关成本费用科目。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少一次，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。3.对资产清查中发现的问题，及时进行处理，并调整相关账目记录。七、成本费用管理（一）成本费用分类幸福大院的成本费用主要包括人员成本、运营成本、管理成本等。（二）成本费用核算1.财务部门按照成本核算对象和成本项目，对成本费用进行明细核算。2.成本费用核算采用权责发生制原则，确保成本费用的准确归集和分配。3.定期编制成本费用报表，反映成本费用的发生情况和变动趋势。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制职责。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评价，寻找降低成本费用的途径和方法。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报幸福大院管理层和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容。3.通过财务分析，为幸福大院的决策提供依据，提出改进建议和措施。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全幸福大院的内部控制制度，包括财务管理制度、采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度等。2.内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，防范风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对幸福大院财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。2.内部审计应定期开展，审计结果及时向幸福大院管理层报告。3.对审计发现的问题，提出整改意见