4s店直销店财务制度

PAGE4s店直销店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范4S店直销店的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于4S店直销店的所有财务活动，包括但不限于销售收款、采购付款、费用报销、资产管理、财务核算、财务报表编制等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项数据的计算和记录准确可靠。4.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便管理层及时做出决策。6.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的合规性和有效性。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置4S店直销店应设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门的工作，制定财务战略和政策，参与公司重大决策，监督财务制度的执行情况。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确和完整。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划和年度预算方案。监督财务制度的执行情况，定期对公司财务状况进行分析和评估，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。负责会计账簿的登记、结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。定期对公司财务数据进行分析，为管理层提供财务分析报告，提出合理化建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得公款私存。建立现金日记账，逐笔记录现金收支情况，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。S店直销店应根据业务需要，合理核定库存现金限额，并报开户银行备案。库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定。2.银行存款管理制度加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格执行银行结算制度，按照规定的结算方式和程序办理款项收付业务，并妥善保管银行结算凭证。加强对银行存款日记账的登记和管理，确保银行存款收支记录准确、完整。3.资金审批制度建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付。对于重大资金支出，如大额采购、投资项目等，应实行集体决策，并报上级主管部门备案。审批人员应认真审核资金支出的合理性、合法性和必要性，确保资金使用符合公司的利益和规定。（二）销售收款管理制度1.销售合同管理建立健全销售合同管理制度，明确销售合同的签订、审批、执行、变更和终止等流程。销售合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。销售部门在签订销售合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同的付款方式、结算期限、价格条款等财务条款是否符合公司规定。财务部门应参与销售合同的审核工作，提出财务意见和建议，确保销售合同的财务条款合理、合规。2.销售收款管理加强销售收款管理，明确收款责任人和收款流程。销售人员应及时跟进客户收款情况，确保款项按时足额收回。建立销售台账，详细记录销售合同的签订、执行、收款等情况。销售台账应定期与财务部门核对，确保数据一致。对于逾期未收回的款项，销售部门应及时与客户沟通，采取有效措施催收。如催收无果，应及时报告管理层，并按照规定进行坏账处理。3.应收账款管理制度建立应收账款管理制度，定期对应收账款进行清查和分析。财务部门应编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的账龄结构和客户还款情况。对于账龄较长的应收账款，应加大催收力度，并采取必要的风险防范措施，如计提坏账准备、与客户协商延长付款期限等。加强对应收账款的内部控制，防止坏账的发生。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报上级主管部门备案。（三）采购付款管理制度1.采购合同管理建立健全采购合同管理制度，明确采购合同的签订、审批、执行、变更和终止等流程。采购合同应采用书面形式，明确双方的权利和义务。采购部门在签订采购合同前，应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同的付款方式、结算期限、价格条款等财务条款是否符合公司规定。财务部门应参与采购合同的审核工作，提出财务意见和建议，确保采购合同的财务条款合理、合规。2.采购付款管理加强采购付款管理，明确付款责任人和付款流程。采购人员应按照采购合同的约定，及时办理付款手续。建立采购台账，详细记录采购合同的签订、执行、付款等情况。采购台账应定期与财务部门核对，确保数据一致。财务部门应严格审核采购付款凭证，确保付款依据充分、手续齐全。对于不符合规定的付款申请，应拒绝支付。3.应付账款管理制度建立应付账款管理制度，定期对应付账款进行清查和分析。财务部门应编制应付账款账龄分析表，及时掌握应付账款的账龄结构和供应商付款情况。对于账龄较长的应付账款，应及时与供应商沟通，协商解决付款问题。如确实无法支付的应付账款，应按照规定的程序进行处理，并报上级主管部门备案。（四）费用报销管理制度1.费用报销范围明确费用报销的范围，包括但不限于办公费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、通讯费等。费用报销应符合公司的相关规定和实际业务需要。对于不属于费用报销范围的支出，不得在公司报销。2.费用报销审批流程建立健全费用报销审批流程，明确报销人、审批人、财务审核人的职责和权限。所有费用报销必须经过严格的审批程序，未经审批不得报销。报销人应按照规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，不得涂改、伪造。审批人应认真审核费用报销的合理性、合法性和必要性，确保费用支出符合公司规定。对于不符合规定的费用报销申请，应拒绝审批。财务审核人应重点审核费用报销凭证的真实性、完整性和合规性，确保费用报销金额准确无误。对于不符合规定的费用报销凭证，应拒绝审核。3.费用报销标准制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、通讯费等的报销限额和报销比例。费用报销标准应根据公司的实际情况和相关规定制定，并定期进行调整。报销人应严格按照费用报销标准进行报销，不得超标准报销。对于超标准报销的部分，应由报销人自行承担。（五）资产管理1.固定资产管理建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产应按照规定进行分类核算和管理。固定资产购置应按照公司的预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证，确保购置的固定资产符合公司的实际需要和经济效益。固定资产验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。验收合格后，应及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产的价值得到合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行，处置前应进行评估和审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。2.流动资产（存货）管理建立健全流动资产（存货）管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、出库、盘点等流程。存货应按照规定进行分类核算和管理。存货采购应按照公司的采购计划和审批程序进行，采购前应进行充分的市场调研和供应商选择，确保采购的存货质量可靠、价格合理。存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。验收合格后，应及时办理入库手续。存货保管应建立健全保管制度，确保存货的安全和完整。存货应分类存放，定期进行盘点，发现问题及时处理。存货出库应按照规定的程序进行，确保存货的发出符合公司的销售或使用需要。存货发出应及时办理出库手续，并进行账务处理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈或盘亏，应及时查明原因，进行处理。四、财务核算与财务报表（一）财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保真实、合法、有效。会计凭证的编制应依据审核无误的原始凭证进行，原始凭证应具备合法性、真实性、完整性等要素。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权拒绝受理，并向单位负责人报告。会计凭证应及时传递、登记和保管，确保会计信息的及时性和准确性。2.会计账簿会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时地、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定设置和登记。会计账簿应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。会计账簿应定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。结账前应进行试算平衡，发现问题及时调整。3.财务报表财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，确保真实、准确、完整。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应定期编制，并报送管理层、股东和相关部门。财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保财务报表的数据准确无误，能够真实反映公司的财务状况和经营成果。对于财务报表中发现的问题，应及时进行调整和处理。（二）财务报表编制与报送1.财务报表编制财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表。财务报表编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性等原则。财务报表编制过程中，应认真核对各项数据，确保数据来源可靠、计算准确。对于重要的会计事项，应进行详细的分析和说明。财务报表编制完成后，应进行内部审核，审核内容包括报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。审核无误后，加盖财务部门公章和单位负责人印章。2.财务报表报送财务报表应按照规定的时间和要求报送管理层、股东和相关部门。报送的财务报表应包括纸质报表和电子报表。财务部门应及时将财务报表送达相关人员和部门，并做好签收登记工作。对于需要保密的财务报表，应严格按照保密规定进行管理。管理层应认真审阅财务报表，了解公司的财务状况和经营成果，及时做出决策。股东和相关部门有权查阅公司的财务报表，财务部门应积极配合，提供必要的解释和说明。五、财务监督与内部审计（一）财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。财务负责人应定期对财务工作进行检查和指导，确保财务工作的规范和有序进行。对于发现的违规行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。公司内部各部门应配合财务部门的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和信息。对于违反财务制度的行为，应及时向财务部门报告。2.外部监督积极配合外部审计机构的审计工作，如实提供财务资料和信息。对于审计机构提出的问题和建议，应认真对待，及时整改。按照国家法律法规和相关规定，定期进行税务申报和缴纳税款。积极配合税务机关的检查和监督，确保公司税务合规。（二）内部审计1.审计机构与人员设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应在公司董事会或管理层的领导下，独立开展审计工作。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉公司的财务制度和业务流程。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门的业务活动。2.审计范围与内容内部审计的范围包括公司的财务收支、财务管理制度执行情况、内部控制制度有效性