娱乐公司会计财务制度

PAGE娱乐公司会计财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范娱乐公司的会计财务行为，加强财务管理和会计核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[娱乐公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：全面涵盖公司的各项财务收支和经济活动，保证财务资料的完整性。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织会计核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.加强成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，降低公司运营成本。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.参与公司投资、融资、资产处置等重大经济活动的决策，提供财务专业意见。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施并监督执行。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理。负责公司资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。组织财务分析工作，为公司决策提供财务支持和建议。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项收入、成本、费用的核算和管理，及时准确记录经济业务，确保财务数据真实、完整。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、装订和保管，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务经理编制财务预算和决算，提供相关财务数据和分析资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。负责办理员工工资、奖金等的发放工作。协助会计做好相关财务工作，提供资金收付等相关信息。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的要求，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应当符合国家法律法规的规定，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各类会计要素。2.会计科目的使用应严格按照会计制度的规定进行，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，财务报表的编制应符合会计制度和会计准则的要求。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股权结构合理、合法。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.根据资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、有效。资金使用应严格按照规定用途使用，不得挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规，付款金额准确无误。（三）资金结算1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，确保资金结算安全、及时、准确。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。对资金筹集、使用、结算等环节进行严格监控，防止资金舞弊和挪用等风险。2.定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。五、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司应根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算。成本费用预算应涵盖各项成本费用项目，做到全面、准确。2.成本费用预算应分解到各部门、各月份，明确成本费用控制目标，并将成本费用预算执行情况纳入绩效考核体系。（二）成本费用核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算各项成本费用。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.区分不同成本费用项目进行明细核算，便于成本费用分析和控制。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制机制,加强对成本费用支出的审核和监督。严格控制各项成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的日常管理，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。严格控制银行账户开立和使用，加强银行存款的管理和监督。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，并及时处理盘盈、盘亏等情况。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准和计价方法。2.对固定资产进行分类核算和管理，设置固定资产卡片，记录固定资产的原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、报废等固定资产及时进行账务处理。5.加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率和使用寿命。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定对无形资产进行摊销，并在财务报表中准确反映无形资产的账面价值。3.加强无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和有效利用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得逾期申报和偷税漏税。（二）税务核算与缴纳1.准确进行税务核算，按照税收法律法规的规定计算应纳税额，确保税务核算的准确性。2.依法缴纳各项税款，不得拖欠税款或逃避纳税义务。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，合理降低税务风险。八、财务分析与财务报告（一）财务分析1.定期进行财务分析，分析公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司财务数据进行深入分析，为公司决策提供有价值的信息。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层提供决策支持。（二）财务报告1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，财务报告的编制应符合会计制度和会计准则的要求。3.财务报告编制完成后，应经注册会计师审计，并按照规定程序对外披露。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.对整理好的财务档案进行分类、编号、装订，并按照档案管理要求进行归档保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，