联社财务制度

PAGE联社财务制度一、总则（一）制定目的本联社财务制度旨在规范联社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障联社的稳健运营，维护投资者和相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于联社及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保联社财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映联社的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保联社财务稳健。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现联社经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置联社设立独立的财务部门，负责联社的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责联社的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与联社重大经营决策，提供财务支持和风险评估。组织编制财务预算、决算，定期分析财务状况和经营成果。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管，确保会计信息真实、准确。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和其他重要财务资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的可行性和严肃性。充分考虑联社的战略规划和经营目标，合理安排各项收支。广泛征求各部门意见，提高预算的科学性和准确性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据实际情况逐年调整预算。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制，确保收入目标的实现。支出预算应按照轻重缓急、合理安排的原则进行编制，严格控制各项费用支出。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据联社的战略规划和经营目标，提出本部门下一年度的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，编制联社年度预算草案。联社年度预算草案经联社管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行与控制1.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期进行分析和反馈。2.预算控制加强对预算执行情况的监控，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和调整。严格控制预算外支出，确需发生的预算外支出应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，对联社经营产生重大影响。联社战略规划或经营目标发生重大调整。市场环境发生重大变化，导致预算编制基础不成立。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见。联社管理层对联社预算调整申请进行审议，必要时组织相关部门进行专题研究。联社预算调整申请经联社管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中的问题和原因，提出改进措施和建议。预算分析应采用多种方法，如比较分析法、因素分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。2.预算考核建立健全预算考核制度，将预算执行情况与各部门的绩效考核挂钩。预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，确保考核结果的客观性和权威性。四、收入管理(一)收入范围联社的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指联社在其主要经营活动中取得的收入，如贷款利息收入、金融服务手续费收入等；其他业务收入是指联社在其主营业务以外的其他经营活动中取得的收入，如投资收益、租赁收入等；营业外收入是指联社在其正常经营活动以外取得的收入，如固定资产处置收入、罚款收入等。(二)收入确认原则1.利息收入应按照权责发生制原则确认，根据贷款合同约定的利率和期限计算应收利息，并在实际收到利息时确认收入。2.金融服务手续费收入应在提供服务并取得相关权利时确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。4.其他业务收入和营业外收入应在实际取得收入时确认收入。(三)收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入数据的准确无误。2.加强对利息收入的管理，严格执行贷款合同约定，及时催收应收利息，确保利息收入足额入账。3.规范金融服务手续费收入的核算，明确收费标准和收费项目，确保手续费收入合规、合理。4.加强对投资收益的管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益的稳定增长。5.严格控制营业外收入的发生，对营业外收入的取得应进行严格审批，确保营业外收入的真实性和合法性。五、成本费用管理(一)成本费用分类联社的成本费用包括营业成本、营业税金及附加、期间费用和资产减值损失等。营业成本是指联社在其主要经营活动中发生的成本，如贷款利息支出、金融服务成本等；营业税金及附加是指联社按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等；期间费用是指联社在其经营活动中发生的管理费用、销售费用和财务费用等；资产减值损失是指联社在资产负债表日，经过对资产的测试，判断资产的可收回金额低于其账面价值而计提的减值损失。(二)成本费用控制原则1.成本效益原则：在控制成本费用的同时，应充分考虑联社的经营效益，确保成本费用的降低不会影响联社的正常经营和发展。2.全面控制原则：成本费用控制应贯穿于联社经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节。3.预算控制原则：严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用支出不超过预算额度。4.责任追究原则：对成本费用控制不力的部门和个人，应追究其相应的责任。(三)成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项成本费用进行明细核算，确保成本费用数据的准确无误。2.加强对营业成本的管理，严格控制贷款利息支出和金融服务成本，优化成本结构，降低经营成本。3.规范营业税金及附加的核算，按照国家规定及时足额缴纳各项税费，确保联社税务合规。4.加强对期间费用的管理，严格控制管理费用、销售费用和财务费用的支出，提高费用使用效率。5.建立健全资产减值损失管理制度，定期对资产进行减值测试，合理计提资产减值准备，确保资产账面价值真实可靠。(四)成本费用审批与报销1.严格执行成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，确保成本费用支出的合理性和合规性。2.各项成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。3.加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为应严肃处理。六、资产管理(一)流动资产1.现金管理严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。核定库存现金限额，不得超限额存放现金。设置现金日记账，逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。2.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合规、合理。3.应收款项管理建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行清理和催收，确保应收款项及时收回。对逾期应收款项应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段追讨。(二)固定资产1.固定资产购置按照联社发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置行为合规、合理。对购置的固定资产应进行严格验收，确保固定资产质量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合规、合理。对固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。(三)无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得行为合规、合理。对取得的无形资产应进行严格评估和确认，确保无形资产价值真实可靠。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合规、合理。对无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。(四)资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。3.对资产清查中发现的问题应及时进行处理，确保资产安全完整。七、负债管理(一)流动负债1.短期借款管理合理确定短期借款规模，确保短期借款与联社经营需要相匹配。严格执行短期借款审批制度，确保借款行为合规、合理。加强对短期借款利息的管理，按时足额支付借款利息。2.应付账款管理建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行清理和核对，确保应付账款余额准确无误。合理安排应付账款的支付时间，确保联社资金周转顺畅。(二)长期负债1.长期借款管理按照联社发展战略和经营需要，合理确定长期借款规模。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款行为合规、合理。加强对长期借款利息的管理，按时足额支付借款利息。合理安排长期借款的还款计划，确保联社按时足额偿还借款本金。2.其他长期负债管理对其他长期负债应按照规定的程序进行审批，确保负债行为合规、合理。加强对其他长期负债的核算和管理，确保负债余额准确无误。(三)负债风险管理1.建立健全负债风险管理制度，加强对负债风险的监测和预警。2.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本。3.加强对利率风险的管理，采取有效的利率风险管理措施，降低利率波动对联社经营的影响。八、利润及利润分配管理(一)利润核算1.联社应按照国家统一会计制度的规定，准确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指联社在其主要经营活动中取得的利润，利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额，净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。(二)利润分配1.联社应按照国家规定和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.提取法定盈余公积的比例为净利润的[X]%，提取任意盈余公积的比例由联社股东大会决定。4.向投资者分配利润应按照投资者的出资比例或持股比例进行分配。九、财务报告与财务分析(一)财务报告1.联社应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映联社的财务状况和经营成果，及时报送上级主管部门、投资者和其他相关部门。(二)财务分析1.定期对联社的财务状况和经营成果进行分析，为联社管理层提供决策支持。2.财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对联社的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力进行全面评价。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为联社管理层制定经营策略提供参考依据。十、财务监督与检查(一)内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，确保财务收支合规、合理。3.审计