面包食品厂财务制度范本

PAGE面包食品厂财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范面包食品厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保工厂的财务工作合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障工厂的可持续发展。2.适用范围本制度适用于面包食品厂及其所属各部门、各车间、各销售网点等所有涉及财务收支的单位和个人。3.基本原则（1）合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。（2）真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（3）完整性原则：涵盖工厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。（4）及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。（5）效益性原则：在确保财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责工厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的顺畅运行。2.人员配备与职责（1）财务负责人全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与工厂重大经济决策，提供财务分析和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。（2）会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算等工作。定期核对账目，确保财务数据的准确性。（3）出纳人员负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、会计核算1.会计政策与会计估计（1）遵循国家统一的会计制度，结合面包食品厂的实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。（2）会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据面包食品厂的业务特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保财务核算的全面性和准确性。3.财务报表编制（1）按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。（2）财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务负责人应认真审核财务报表，确保报表质量，并按时向工厂管理层和相关部门报送。四、资金管理1.资金筹集（1）根据工厂的发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券等。（2）加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集合法合规，降低资金成本。在筹集资金时，应充分考虑资金的使用效益和偿还能力，避免过度负债。2.资金使用（1）建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。（2）资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动的合理需要。加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。（3）合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。根据资金的性质和用途，合理确定资金的存放方式和期限，确保资金的安全性和流动性。3.现金管理（1）严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。超过限额的现金应及时存入银行。（2）加强现金收付的管理，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。出纳人员应严格按照规定办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。（3）严禁白条抵库和坐支现金。如因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围内进行坐支。4.银行存款管理（1）加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。不得出租、出借银行账户。（2）定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（3）加强对银行存款收付业务的审核监督，确保银行存款收付的合法性和合规性。对于重大银行存款收支业务，应进行重点审查。五、成本费用管理1.成本费用核算原则（1）遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算。（2）正确划分成本费用的界限，包括本期成本费用与下期成本费用界限、产品成本与期间费用界限、不同产品成本界限等。（3）成本费用核算应采用适当的方法，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用项目（1）直接材料成本：包括生产面包所需的各种原材料、辅助材料等的采购成本。（2）直接人工成本：指直接从事面包生产的工人的工资、奖金、津贴等。（3）制造费用：包括生产车间的水电费、设备折旧费、修理费、物料消耗、车间管理人员工资等。（4）销售费用：包括销售部门的人员工资、差旅费、广告费、促销费等。（5）管理费用：包括行政管理部门的人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。（6）财务费用：包括利息支出、手续费等。3.成本费用控制（1）建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各车间。（2）加强对成本费用支出的日常控制，严格执行成本费用审批制度。对于超预算的成本费用支出，应进行严格的审批。（3）开展成本分析和成本考核工作，定期对成本费用的执行情况进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行处罚。六、销售与收款管理1.销售政策与策略（1）制定合理的销售政策和策略，包括产品价格、销售渠道、促销活动等。销售政策应根据市场需求、竞争对手情况和工厂实际情况进行制定和调整。（2）加强市场调研，及时了解市场动态和客户需求，为销售政策的制定提供依据。2.销售合同管理（1）建立健全销售合同管理制度，规范销售合同的签订、履行、变更和终止等环节。（2）销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款。（3）加强对销售合同的审核，确保合同条款合法合规，避免潜在的法律风险。对于重大销售合同，应组织相关部门进行会审。3.销售收款管理（1）加强销售收款的管理，确保销售款项及时足额收回。建立销售台账，详细记录销售业务的发生时间、金额、客户信息、收款情况等。（2）明确销售收款的责任，落实到具体的部门和人员。加强对销售人员的培训，提高其收款意识和能力。（3）根据客户的信用状况，合理确定收款方式和信用期限。对于信用状况较差的客户，应采取适当的风险防范措施，如要求提供担保、缩短信用期限等。七、采购与付款管理1.采购政策与流程（1）制定科学合理的采购政策，包括采购计划、采购方式、供应商选择等。采购政策应根据生产经营需要、市场供应情况和成本效益原则进行制定。（2）建立规范的采购流程，明确采购申请、审批与执行、验收与付款等环节的职责和操作程序。采购流程应公开透明，防止采购过程中的舞弊行为。2.供应商管理（1）建立供应商评估和选择机制，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估。选择优质供应商，建立长期稳定的合作关系。（2）定期对供应商进行考核，根据考核结果调整供应商名单。对于表现不佳或出现质量问题的供应商，应及时采取措施进行处理，如减少采购量、终止合作等。3.采购付款管理（1）严格按照采购合同的约定进行付款，确保付款及时、准确。加强对采购付款的审核，防止不合理的付款。（2）建立采购付款审批制度，明确审批流程和权限。对于重大采购付款，应进行严格的审批。（3）加强对采购付款的监督和控制，定期核对采购付款账目，确保采购付款账实相符。八、固定资产管理1.固定资产的确认与计量（1）根据国家统一的会计制度规定，结合面包食品厂的实际情况，确定固定资产的确认标准和计量方法。（2）固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产的购置与验收（1）固定资产购置应按照预算进行，严格执行审批程序。对于重大固定资产购置，应进行可行性研究和论证。（2）固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入库手续。3.固定资产的折旧与减值（1）按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（2）定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提减值准备。4.固定资产的处置与清查（1）固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。（2）定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时进行账务处理。九、财务内部控制1.内部控制制度建设（1）建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款操作、成本费用控制、固定资产管理等。（2）明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。2.风险评估与控制（1）定期对财务活动进行风险评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险等。（2）针对不同的风险因素，制定相应的风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.内部审计与监督（1）设立独立的内部审计部门，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督。（2）内部审计部门应及时发现内部控制中的问题和缺陷，并提出改进建议。对违反内部控制制度的行为，应及时进行纠正和处理。十、财务预算管理1.预算编制（1）建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。（2）根据工厂的战略规划和年度经营目标，编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应充分考虑市场变化、历史数据和未来发展趋势等因素。（3）将年度财务预算分解为季度、月度预算，确保预算的可操作性和可控性。2.预算执行与监控（1）严格按照预算执行，确保各项经济业务活动在预算范围内进行。加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（2）定期对预算执行情况进行分析和评价，对比预算与实际执行情况的差异，找出原因，采取措施加以调整和改进。3.预算调整（1）如因市场环境变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。（2）预算调整应经过充分的论证和审批，确保调整后的预算合理可行。十一、财务分析与报告1.财务分析（1）定期开展财务分析工作，对工厂的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。（2）财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示财务数据背后的经济含义和业务逻辑。（3）通过财务分析，为管理层提供决策支持，提出改进建议和措施，促进工厂的经营管理水平不断提高。2.财务报告（1）按照国家统