药房企业财务制度

PAGE药房企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范药房企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业资产安全，提高经济效益，促进企业健康发展。2.适用范围本制度适用于[药房企业名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，确保财务信息完整无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳、财务主管等岗位，明确各岗位职责。2.人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与企业财务决策，提供财务分析和建议。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确、完整。三、会计核算1.会计政策与会计估计遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和企业财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制会计科目调整对照表，并在财务报表附注中说明。3.账务处理程序采用记账凭证账务处理程序，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后根据记账凭证登记账簿，最后编制财务报表。定期进行账务核对，包括账账核对、账实核对、账证核对等，确保账务处理准确无误。4.财务报表编制按照国家统一会计制度的规定和企业内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。编制完成后，由财务主管审核签字，并加盖企业公章后对外报送。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。核定库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。建立健全现金收支内部控制制度，对现金收支进行严格审批和登记。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行预留印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，如有变动，应及时通知财务部门。3.资金审批与使用建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。各项资金支出必须经过严格审批，审批通过后方可支付。资金使用应遵循合理、合法、效益原则，确保资金使用安全、有效。五、存货管理1.存货分类与计价存货分为药品、医疗器械、办公用品等类别。存货计价采用实际成本法，按照采购成本、加工成本和其他成本确定存货成本。2.存货采购管理制定存货采购计划，根据市场需求、库存情况等合理确定采购数量和采购时间。选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间等条款。加强采购过程管理，严格审核采购发票、验收报告等凭证，确保采购业务真实、合法。3.存货验收与入库建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量符合合同要求。验收合格的存货及时办理入库手续，填写入库单，注明存货名称、数量、规格、入库日期等信息。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理，办理退货或换货手续。4.存货保管与清查加强存货保管工作，设置专门的仓库或储存区域，分类存放存货，并做好防火、防潮、防虫等工作。定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制存货盘点报告表，发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。5.存货发出与销售建立存货发出制度，根据销售订单、领料单等凭证办理存货发出手续。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法计价，确保发出存货成本准确合理。加强销售管理，签订销售合同，明确销售价格、交货时间、付款方式等条款。及时办理销售收款手续，确保销售款项及时足额收回。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与入账制定固定资产购置计划，按照规定程序进行审批。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产价格、质量标准、售后服务等条款。固定资产购置后，应及时办理验收手续，填写固定资产验收单，注明资产名称、型号、数量、购置日期、使用部门等信息。按照实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。按月计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应编制固定资产盘点报告表，发现账实不符的，应及时查明原因并进行处理。对闲置、报废、毁损的固定资产，应按照规定程序进行处置。处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。七、成本费用管理1.成本费用分类与核算成本费用分为营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。按照权责发生制原则，对成本费用进行核算，确保成本费用准确合理。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和控制措施。加强成本费用日常管理，严格审核各项成本费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准和报销流程。各项费用报销必须提供真实、合法、有效的凭证，经审批后予以报销。严格控制费用报销额度，不得超标准报销。八、收入与利润管理1.收入确认原则按照国家统一会计制度的规定，确认收入实现。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理及时、准确地核算各项收入，包括药品销售收入、医疗器械销售收入、其他业务收入等。加强收入管理，建立销售台账，记录销售商品的名称、数量、价格、客户等信息。定期对收入进行分析，了解收入变动情况，采取有效措施提高销售收入。3.利润分配按照国家有关法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。利润分配方案应经企业董事会或股东会审议通过后执行。九、财务预算管理1.预算编制原则遵循合法性、真实性、完整性、准确性、及时性原则。结合企业战略目标和经营计划，科学合理地编制财务预算。2.预算编制内容财务预算包括年度预算和月度预算，主要内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制程序每年[具体时间]开始编制下一年度财务预算。各部门根据企业战略目标和经营计划，提出本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制企业年度财务预算草案，报企业管理层审议。企业管理层审议通过后，将年度财务预算草案提交董事会审批。董事会审批通过后，下达年度财务预算指标，各部门按照预算指标组织实施，并定期向财务部门报告预算执行情况。4.预算执行与控制建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。对预算执行过程中出现的偏差，及时采取措施进行调整和纠正。严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定程序进行审批。5.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关依据。经审批后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。十、财务内部控制1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，保护企业资产安全完整。提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。加强财务管理和监督，提高企业经济效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖企业财务活动全过程，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置会计、出纳、审批、经办等岗位，明确各岗位职责，确保不相容职务相互分离。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限，各项经济业务必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对企业资产的保管和维护，定期进行清查盘点，确保资产安全。预算控制：建立财务预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和调整，确保预算目标实现。运营分析控制：定期对企业经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价，激励员工提高工作效率和经济效益。十一、财务审计与监督1.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。内部审计人员应具备专业知识和技能，遵守内部审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题。3.财务监督企业管理层应加强对财务工作的监督，定期检查财务制度执行情况和财务工作质量。财务部门应加强对自身工作的监督，建立内部监督机制，确保财务工作规范、有序进行。接受财政部门、税务部门等政府部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合政府部门的工作。十二、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号和装订。定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续。3.档案保管期限财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。4.档案查阅与借阅建立财务档案查阅与借阅制度，严格限定查阅和借阅范围。查阅和借阅财务档案时，应填写查阅申请表或借阅申请表