林业局严格落实财务制度

PAGE林业局严格落实财务制度林业局财务制度管理规范一、总则（一）目的为了加强林业局财务管理，规范财务行为，保障林业局各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合林业局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于林业局机关及所属各单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。2.坚持勤俭节约，合理安排资金，提高资金使用效益。3.实行统一领导、分级管理的财务管理体制，明确各部门职责。4.财务信息真实、准确、完整、及时，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员（一）财务机构设置林业局设立独立的财务部门，负责全局财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性、完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保安全。协助会计做好财务核算工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和林业行业财务制度。2.具有良好的职业道德和敬业精神，廉洁奉公，保守财务秘密。3.定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合林业局年度工作计划和财力状况，提出年度预算草案，报林业局领导班子审议。3.年度预算草案经林业局职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额。2.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报林业局领导班子审议。3.调整预算经上级主管部门和财政部门批准后，方可执行。（四）预算监督与考核1.林业局建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和监督。2.各部门应于每年末向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门对各部门预算执行情况进行考核评价。3.对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围林业局收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定，依法取得，严禁乱收费、乱罚款和截留、挪用应上缴的收入。2.收入应及时足额入账，不得坐收坐支。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.经营收入应按照权责发生制原则进行核算，与经营支出相配比。（四）票据管理1.林业局使用的收费票据和发票应按照国家有关规定，到财政部门或税务部门办理购领、核销手续。2.票据管理人员应妥善保管票据，建立票据领用、使用、缴销登记制度，确保票据安全。3.严禁转借、转让、代开、虚开发票和票据，严禁使用非法票据。五、支出管理（一）支出范围林业局支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，合理安排支出，提高资金使用效益。3.支出应按照规定的审批程序进行，严格控制各项支出标准。（三）支出审批1.日常公用经费支出，由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.专项支出和大额支出，由部门提出申请，经财务部门审核后，报林业局领导班子集体研究决定。3.人员经费支出，按照国家有关规定执行，由财务部门审核后发放。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。2.支出应按照权责发生制原则进行核算，与收入相配比。（五）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.报销凭证应附有合法有效的原始凭证，如发票、收据、审批单等。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。（六）政府采购1.林业局采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购规定执行。2.采购部门应按照政府采购程序，编制采购预算，发布采购公告，组织采购活动。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本送财务部门备案，财务部门按照合同约定支付采购款项。六、资产管理（一）资产范围林业局资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门因工作需要购置资产的，应按照规定程序报经批准后，由采购部门统一组织采购。2.购置资产应严格按照政府采购规定执行，确保资产购置合法合规。（三）资产验收1.资产购置后，采购部门应组织相关人员进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片。（四）资产使用1.各部门应按照规定使用资产，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。2.使用资产过程中发生的维修、保养等费用，按照规定程序报销。（五）资产处置1.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置应按照规定程序报经批准后，由财务部门会同相关部门进行处置。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（六）资产清查1.林业局应定期组织资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查工作由财务部门牵头，相关部门配合，对资产的数量、质量、价值等进行全面核对和清查。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债范围林业局负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.严格按照规定的审批程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。（三）债务审批1.举借债务应按照规定程序报经批准后，由财务部门统一办理。2.举借债务应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。（四）债务偿还1.财务部门应按照借款合同约定，及时足额偿还债务本金和利息。2.因特殊情况需要延期偿还债务的，应按照规定程序报经批准后，与债权人协商解决。（五）负债监督1.林业局建立健全负债监督机制，定期对负债情况进行检查和监督。2.财务部门应定期向林业局领导班子报告负债情况，及时发现和解决负债管理中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容，为领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.林业局建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及