木材场财务制度

PAGE木材场财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范木材场的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保木材场的稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于木材场及其下属各部门、分支机构、全资子公司等所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映木材场财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖木材场所有财务活动，无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表。6.权责发生制原则：收入和费用的确认以权利和责任的发生为依据。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置木材场设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门根据工作需要设置财务经理、会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.财务经理负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织编制财务预算、财务报告等，为管理层决策提供财务支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作合规。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责财务核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务数据和分析报告。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度终了前，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门根据本部门业务计划和目标，提出预算草案，包括收入、成本、费用、资金等方面。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，并结合木材场整体战略目标，编制年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行数据与预算数据，分析差异原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，及时向管理层报告，并提出调整建议。（三）预算调整1.因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审议批准。四、收入管理（一）木材销售收入1.木材销售应签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款。2.销售部门负责木材的销售工作，及时开具销售发票，记录销售收入。3.财务部门根据销售发票和收款记录，确认销售收入，进行账务处理。（二）其他收入1.木材场的其他收入包括租金收入、废料销售收入等。2.对于其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。五、成本费用管理（一）成本核算1.木材场的成本主要包括木材采购成本、加工成本、运输成本等。2.采购部门负责木材采购工作，与供应商签订采购合同，确保采购成本合理。3.加工部门负责木材加工，记录加工过程中的各项成本支出。4.运输部门负责木材运输，核算运输成本。5.财务部门按照成本核算方法，对各项成本进行归集和分配，计算产品成本。（二）费用管理1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各部门应严格控制费用支出，按照规定的审批流程进行费用报销。3.财务部门对费用报销进行审核，确保费用支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款销售部门负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款风险。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施催收。3.存货存货包括木材、原材料、半成品、产成品等。建立存货管理制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如机械设备、运输车辆等。2.固定资产应进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、折旧、维修等情况。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。七、负债管理（一）短期负债1.短期负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.合理安排短期负债规模，确保资金周转顺畅。3.按时偿还短期借款本息，维护良好的信用记录。（二）长期负债1.长期负债主要包括长期借款、长期应付款等。2.对于长期负债，应按照借款合同约定进行管理，按时偿还本息。3.定期对长期负债进行分析，评估偿债能力和财务风险。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.木材场的利润包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门按照会计准则进行利润核算，确保利润数据准确可靠。（二）利润分配1.净利润按照国家规定和公司章程进行分配，一般顺序为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.利润分配方案经董事会审议通过后执行。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进木材场财务管理水平的提高。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本、费用、资产、负债等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，发现问题及时提出整改意见。（三）风险防范1.识别和评估财务风险，制定风险防范措施。2.加强对市场风险、信用风险、资金风险等的管理，确保木材场财务安全。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时