政法委各项财务制度

PAGE政法委各项财务制度政法委财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范政法委各项财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障政法委各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于政法委机关及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖政法委所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置政法委设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作分工合理、相互协作、有效制衡。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责政法委财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为及时制止和纠正。协调与财政、审计等部门的关系，配合做好相关检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和保管，确保财务信息的准确和完整。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合规、合理。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据政法委工作任务和事业发展计划，合理编制预算。积极稳妥，确保重点，既要考虑事业发展的需要，又要考虑财力的可能，优先保障重点项目和关键工作的资金需求。统筹兼顾，综合平衡，充分考虑各项收入和支出因素，合理安排资金，提高资金使用效益。2.预算编制方法采用零基预算法，根据年度工作目标和任务，结合上年度预算执行情况，对各项收支进行重新测算和编制。收入预算按照国家政策规定和政法委实际情况，合理预计各项收入来源，确保收入预算的准确性和可靠性。支出预算根据工作需要和财力状况，按照项目分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合政法委整体工作安排和财力状况，提出年度预算草案，报政法委领导班子审议。年度预算草案经政法委领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门按照预算安排，及时足额保障资金供应，严格控制无预算支出和超预算支出。3.各部门应加强预算执行管理，定期对本部门预算执行情况进行分析和总结，发现问题及时采取措施加以解决。4.建立预算执行通报制度，财务部门定期向政法委领导班子和各部门通报预算执行情况，对预算执行不力的部门进行督促和指导。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.预算调整事项经政法委领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.预算调整应遵循必要性、合理性和可行性原则，确保调整后的预算符合政法委工作实际和事业发展需要。四、收入管理（一）收入范围政法委的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入来源的管理和监控，确保收入的稳定性和可持续性。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，及时登记入账。2.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，并定期进行核对和清理。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取非税收入，确保非税收入足额上缴财政。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指政法委为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指政法委为完成特定工作任务和事业发展目标而发生的专项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照预算安排和规定的开支范围、标准执行，严格控制无预算支出和超预算支出。4.加强支出审批管理，明确审批权限和审批程序，确保支出审批严格、规范。（三）基本支出管理1.人员经费管理人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应严格按照国家规定的标准和范围执行。财务部门应根据人事部门提供的人员信息和工资变动情况，及时准确核算人员经费，确保工资按时足额发放。2.公用经费管理公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。制定公用经费定额标准，并根据实际情况进行动态调整。各部门应在定额标准范围内合理使用公用经费，严格控制各项费用支出。加强对公用经费支出的审核和监督，严格执行审批制度，确保公用经费支出合规、合理。（四）项目支出管理1.项目申报与审批各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金预算等情况。财务部门对项目申报书进行审核，重点审核项目的必要性、可行性和资金预算的合理性。审核通过后，报政法委领导班子审批。2.项目实施与监控项目一经批准，各部门应按照项目申报书确定的实施计划组织实施，确保项目按时、按质、按量完成。建立项目实施监控机制，财务部门定期对项目资金使用情况进行检查和监督，及时掌握项目进展情况和资金使用效益，发现问题及时督促整改。3.项目验收与决算项目完成后，各部门应及时组织项目验收，填写项目验收报告，报财务部门备案。财务部门根据项目验收情况，办理项目资金决算手续，对项目资金使用情况进行全面审核和评价。项目资金如有结余，应按照规定及时上缴财政。（五）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并签字确认。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字审批。财务部门审核费用报销单的合法性、合规性和完整性，审核通过后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报财务负责人审批。财务负责人审批通过后，方可报销。2.重大支出审批程序对于金额较大的重大支出项目，如大额设备采购、基本建设项目等，应按照以下程序进行审批：经办人提出项目申请，填写项目申报书，详细说明项目情况和资金预算。部门负责人组织对项目进行论证，提出论证意见，签字审批。财务部门对项目申报书和论证意见进行审核，提出审核意见，报政法委领导班子审议。政法委领导班子审议通过后，按照规定的程序办理相关手续。六、资产管理（一）资产分类与计价1.政法委的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家统一会计制度的规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请。财务部门对资产购置申请进行审核，重点审核资产购置的必要性、资金来源和预算安排。审核通过后，报政法委领导班子审批。经审批同意后，按照政府采购等相关规定办理资产购置手续。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应严格按照规定的程序办理。各部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、数量、价值等情况。财务部门对资产处置申请进行审核，重点审核资产处置的合规性和资产价值的准确性。审核通过后，报政法委领导班子审批。经审批同意后，按照规定的程序进行资产处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。（三）资产清查与盘点1.建立资产清查制度，定期对政法委的资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。3.对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，接受财务部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好各项检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况及时报告相关部门。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映政法委的财务状况和经营成果。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照国家统一会计制度的规