清扫保洁财务制度

PAGE清扫保洁财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范清扫保洁业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障清扫保洁业务的顺利开展，维护公司的经济利益。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事清扫保洁业务的各个部门、项目组以及相关工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖清扫保洁业务的各项财务收支，不得遗漏重要财务事项。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的财务部门，负责清扫保洁业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目和账簿，及时、准确地记录和反映清扫保洁业务的财务收支情况。负责编制财务报表，定期向公司管理层报送财务报告，为公司决策提供财务数据支持。进行财务分析，对清扫保洁业务的财务状况、经营成果和资金变动情况进行分析，提出合理化建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具发票和收据，妥善保管发票和收据存根。协助会计做好资金核算和财务报表编制工作。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合清扫保洁业务的实际情况，合理预测收入、成本和费用。坚持实事求是，从实际出发，确保预算指标的科学性和可行性。遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间。2.预算编制方法收入预算：根据以往业务收入情况，结合市场需求、价格变动趋势等因素，采用零基预算或滚动预算的方法编制。成本预算：按照成本性态分析，将成本分为固定成本和变动成本，分别采用不同的方法进行预算编制。固定成本根据历史数据和业务发展规划进行预计；变动成本根据业务量和单位变动成本进行计算。费用预算：按照费用项目的性质和用途，分别采用增量预算、零基预算等方法进行编制。对于重点费用项目，应进行专项分析和论证。3.预算编制流程每年末，各部门根据公司战略目标和下一年度业务计划，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等预算指标。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和资源状况，提出调整意见。将调整后的预算草案提交公司管理层审议，经公司管理层批准后下达执行。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达公司将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体的项目和岗位，确保预算执行的可操作性。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，详细说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行专项分析，查找原因，提出改进措施，并及时调整预算。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。各部门应填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核、公司管理层批准后，方可进行预算调整。（三）预算考核1.考核指标设定根据预算执行情况，设定考核指标，包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、费用节约率等。2.考核周期预算考核按年度进行，每年末对各部门预算执行情况进行全面考核。3.考核结果应用将预算考核结果与部门和员工的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.清扫保洁服务收入应在提供劳务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。2.对于长期清扫保洁项目，应按照合同约定的收款进度分期确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照不同的项目和客户，分别设置收入明细账，准确记录各项收入的发生情况。2.严格按照合同约定的收费标准和结算方式收取款项，确保收入的足额、及时入账。3.对于应收账款，应建立台账进行管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，防止坏账损失。（三）发票管理1.按照国家税收法律法规的规定，开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.妥善保管发票存根，按照规定的期限进行保存，以备税务机关检查。3.加强发票领用、开具、作废等环节的管理，防止发票丢失、被盗用等情况发生。五、成本管理（一）成本核算对象以清扫保洁项目为成本核算对象，分别核算每个项目的成本。（二）成本项目构成1.人工成本：包括保洁人员的工资、奖金、福利等。2.物料成本：如清洁用品、工具、设备等的采购成本。3.设备折旧及维护成本：清扫保洁设备的折旧费用以及日常维护、修理费用。4.运输成本：用于运输清洁物料和设备的费用。5.其他成本：如水电费、场地租赁费用等与清扫保洁业务相关的其他支出。（三）成本核算方法1.人工成本按照实际发生额计入各项目成本。2.物料成本按照领用数量和采购单价计算计入各项目成本。对于一次性消耗的物料，在领用当期计入成本；对于可多次使用的物料，按照合理的摊销方法分期计入成本。3.设备折旧采用直线法计提折旧，折旧年限根据设备的使用寿命确定。设备维护成本按照实际发生额计入各项目成本。4.运输成本按照实际发生的运输费用计入各项目成本。5.其他成本按照受益原则，合理分摊计入各项目成本。（四）成本控制措施1.制定合理的成本预算，明确成本控制目标，并将成本控制责任分解到各部门和岗位。2.加强物料管理，建立物料采购、领用、库存管理制度，降低物料损耗和浪费。3.优化人员配置，提高劳动效率，合理控制人工成本。4.定期对设备进行维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。5.加强成本分析和监控，及时发现成本控制中的问题，采取有效措施进行改进。六、费用管理（一）费用分类1.管理费用：包括公司管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。2.销售费用：如市场推广费、销售佣金等与销售清扫保洁服务相关的费用。3.财务费用：主要是指公司的利息支出、手续费等。（二）费用报销制度1.报销流程费用发生后，经办人应及时填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据费用的合理性和真实性进行审核，并签署意见。财务部门对报销单进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定等。审核无误后，报公司领导审批。经公司领导审批后，财务部门予以报销付款。2.报销标准明确各项费用的报销标准，如办公费、差旅费、业务招待费等的具体额度和范围。严格按照报销标准进行报销，对于超标准的费用，原则上不予报销，特殊情况需经公司领导批准。（三）费用控制措施1.制定费用预算，加强费用的事前控制，确保费用支出在预算范围内。2.建立费用审批制度，严格控制费用支出的审批流程，防止不合理的费用支出。3.定期对费用进行分析和监控，及时发现费用异常情况，查找原因并采取措施进行调整。4.鼓励员工节约费用，对费用控制较好的部门和个人给予奖励。七、资产管理(一)流动资产1.现金管理（1）严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照规定执行，不得超限额存放现金。（2）现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。（3）定期对现金进行盘点，确保现金的安全完整。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理（1）按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。（2）定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（3）加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理（1）建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。（2）定期对应收账款进行账龄分析，及时催收款项。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行追讨，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。（3）按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失处理。（二）固定资产1.固定资产购置（1）根据清扫保洁业务的需要，编制固定资产购置计划，经公司领导批准后实施。（2）固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。（3）购置的固定资产应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧（1）按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。（2）定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查（1）定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，上报公司管理层。（2）对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对于公司拥有的商标权、专利权等无形资产，应按照国家相关法律法规的规定进行确认和计量。2.无形资产摊销无形资产应按照规定的摊销方法和摊销期限进行摊销，摊销费用计入当期损益。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司清扫保洁业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司存在的问题和潜在风险。3.根据财务分析结果，提出合理化建议，为公司决策提供参考依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全清扫保洁业务的内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本管理、费用管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务管理制度和业务流程，规范财务操作行为，防范财务风险。（二）内部审计监督1.公司设立内部审计部门，定期对清扫保洁业务的财务收支、内部控制等情况进行审计监督。2.内部