药房财务制度范本

PAGE药房财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范药房财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障药房的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本药房全体员工及涉及药房财务活动的相关事项。3.依据本制度依据国家相关法律法规、财务会计准则以及医药行业的财务规范制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责药房财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行财务预算，监控预算执行情况。负责资金管理，确保资金安全和合理使用。参与药房经济活动的决策，提供财务支持和建议。负责财务档案管理，保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位设置及职责财务主管全面负责药房财务工作的组织、领导和管理。制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。对财务人员进行培训和考核。会计负责药房日常账务处理，包括账务记录、凭证编制、账目核对等。协助编制财务报表，提供财务数据支持。负责财务档案的整理和保管。参与财务预算的编制和执行监控。出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要票据。协助财务主管做好资金管理工作。三、财务核算1.会计核算原则药房采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。遵循国家统一的会计制度，按照规定的会计科目和会计报表格式进行财务核算。2.会计科目设置根据药房业务特点和财务核算需要，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等会计科目。详细规定各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务数据的准确归集和分类。3.账务处理流程业务发生：各部门或岗位在业务发生时，及时相应人员人员应及时收集相关原始凭证，如发票、收据、出入库单等，并确保凭证真实、合法、有效。凭证传递：原始凭证传递至财务部门，会计人员对凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、合规性等。审核无误后，会计人员根据凭证内容编制记账凭证。账务记录：会计人员按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清晰、登记及时、字迹工整。账目核对：定期进行账目核对，包括账证核对、账账核对、账实核对等。确保账簿记录与原始凭证相符，各账簿之间的余额相符，账簿记录与实物资产相符。结账与报表编制：在会计期末，会计人员进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。根据结账结果编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、财务预算1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡原则，根据药房的业务发展规划和经营目标，合理编制财务预算。预算编制应具有科学性、合理性和可行性，充分考虑药房的实际情况和市场变化因素。实行全员参与、上下结合的预算编制方法。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年末，财务部门根据药房年度经营计划，下达下一年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门的业务活动和工作计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总，形成药房整体预算草案。并对预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门沟通并调整。预算审批与下达：药房管理层对审核后的预算草案进行审批。审批通过后，财务部门将预算下达至各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。对预算执行过程中出现的重大差异或问题，及时分析原因，并采取相应的措施进行调整。建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门定期向药房管理层汇报预算执行情况。4.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、业务发展等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，各部门可提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并提供相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，审核通过后报药房管理层审批。经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并下达至各部门执行。五、资金管理1.资金筹集根据药房经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东投资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等。在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。对筹集的资金进行严格管理，及时入账，确保资金安全。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于药房的正常经营活动和发展需要。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象的发生。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。超过库存限额的现金应及时存入银行。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。现金收付应取得合法有效的凭证，并及时登记入账。定期对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更、撤销应报财务主管审批。使用银行支票、汇票等结算工具时，应严格按照规定的程序办理，确保资金结算安全。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。六、成本费用管理1.成本费用分类药房成本费用主要包括药品采购成本、人员工资及福利、水电费、房租、设备折旧、办公费、差旅费等。明确各类成本费用的核算内容和范围，确保成本费用的准确归集和计算。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在保证药房服务质量的前提下，合理控制成本费用支出，提高经济效益。实行全员成本费用控制，各部门应承担相应的成本费用控制责任，将成本费用控制目标分解到各个岗位和个人。建立成本费用控制的长效机制，通过预算管理、成本核算、成本分析等手段，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。3.成本费用核算方法采用合适的成本核算方法，对药品采购成本、库存成本、销售成本等进行准确核算。按照权责发生制原则，合理分摊期间费用，确保成本费用核算的准确性和合理性。4.成本费用分析与控制措施定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题。根据成本费用分析结果，采取相应的控制措施，如优化采购流程、降低库存损耗、控制人员费用、节约水电费等。建立成本费用考核制度，对各部门和个人的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和个人积极参与成本费用控制工作。七、收入管理1.收入分类药房收入主要包括药品销售收入、医疗服务收入、其他业务收入等。明确各类收入的核算内容和范围，确保收入的准确归集和计算。2.收入确认原则按照国家相关会计准则和医药行业规定，确认收入的实现。药品销售收入应在药品发出并取得收款权利时确认收入；医疗服务收入应在服务完成并取得收款权利时确认收入。严格按照规定的价格和收费标准收取费用，确保收入的合法性和合规性。3.收入核算与管理财务部门应及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据的真实、完整。加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现收入异常情况，并采取相应的措施进行处理。建立收入台账，详细记录每一笔收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务规范编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为药房管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，揭示药房财务状况、经营成果和现金流量的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。根据财务分析结果，撰写财务分析报告，报告内容应简洁明了、重点突出、数据准确、分析透彻。财务分析报告应提交药房管理层，并作为决策的重要依据。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、发票存根等各类财务资料。2.财务档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理和归档，确保财务档案的完整性和规范性。财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，并编制档案目录，便于查询和检索。3.财务档案保管期限根据国家相关规定，确定各类财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为[X]年，财务报表、财务预算等保管期限为[X]年，税务申报资料、银行对账单等保管期限为[X]年。4.财务档案查阅与借阅严格财务档案查阅与借阅制度，未经财务主管批准，任何人不得查阅、借阅财务档案。查阅财务档案时，应填写查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等。查阅后应及时归还，并在档案查阅登记簿上签字确认。因工作需要借阅财务档案时，应办理借阅手续，注明借阅期限、借阅用途等。借阅人应妥善保管