苍南县小学校财务制度

PAGE苍南县小学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范苍南县小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于苍南县小学校及其所属各部门、各班级。（四）基本原则1.合法性原则：学校财务活动必须遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行会计核算，实施会计监督。2.完整性原则：全面涵盖学校各项财务收支活动，确保财务管理无死角，实现财务信息的完整性和准确性。3.真实性原则：财务数据应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，严禁弄虚作假。4.收支平衡原则：合理安排各项收入与支出，保持年度预算收支平衡，避免出现财务赤字。5.勤俭办学原则：厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益，节约办学资源。6.民主理财原则：建立健全民主理财机制，充分发挥教职工代表大会等组织在财务管理中的监督作用，确保财务决策公开、透明、民主。二、财务管理体制（一）校长负责制校长对学校财务工作全面负责，领导学校财务部门按照国家有关法律法规和学校财务制度开展工作，确保学校财务工作合法合规、规范有序。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务日常核算和管理工作。2.编制学校年度预算和决算，定期进行财务分析，为学校领导决策提供财务依据。3.负责学校各项收入的收缴、核算和管理，确保收入及时足额入账。4.严格执行财务审批制度，审核各项支出的合法性、合理性和合规性，控制经费支出。5.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.做好财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。7.配合有关部门做好财务审计、税务检查等工作，及时整改存在的问题。（三）财务审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项须经学校领导集体研究决定。严格执行审批流程，确保审批环节规范、有序。2.审批流程一般支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由校长审批。重大支出：超过一定金额的重大支出项目，须经学校领导班子集体研究讨论，形成决议后，由校长审批。专项支出：对于专项经费支出，应按照专项经费管理办法规定的审批程序进行审批，确保专款专用。三、预算管理（一）预算编制原则1.坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理编制预算。2.统筹兼顾，保证重点，优先安排教学业务、学生活动等方面的必要支出，合理安排其他各项支出。3.坚持绩效导向，注重预算资金的使用效益，提高资金配置的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校上年度收入情况，结合本年度事业发展计划和收费政策，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校各部门职责和工作任务，结合实际需要，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和用途，提高预算的准确性和可执行性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审核批复。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报校长办公会审议，必要时提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，做到合法合规、应收尽收。2.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格执行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规收费行为。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用各项收入。2.加强对事业收入的管理，特别是对学费、住宿费等非税收入的管理，严格按照非税收入管理规定进行收缴和核算。3.对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入，应按照相关规定进行管理和核算，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、设备购置及修缮费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法、合理、合规。（三）支出审批与报销1.支出审批应严格按照财务审批制度执行，经办人应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等。2.部门负责人应认真审核支出的真实性、合理性和必要性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应按照国家有关规定和学校财务制度对报销凭证进行审核，审核无误后报校长审批。4.报销凭证应符合国家有关规定，具备发票、收据、报销单等必要的凭证要素，且内容真实、完整、清晰。（四）专项经费支出管理1.专项经费是指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而设立的具有专门用途的资金。专项经费应专款专用，不得挪作他用。2.专项经费支出应按照项目预算和相关管理办法执行，严格控制支出进度，确保项目顺利实施。3.项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定进行处理。（五）政府采购管理1.学校采购货物、工程和服务，达到政府采购限额标准的，应按照政府采购相关法律法规和规定的程序进行采购。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格执行采购预算，确保采购活动合法合规。3.加强对政府采购项目的管理和监督，建立健全政府采购档案管理制度，妥善保管采购文件、合同等资料。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应按照国家有关规定进行，确保资产价值准确、合理。（二）资产购置与验收1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购等相关规定。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应按照国家有关规定进行管理和核算，加强对知识产权等无形资产的保护。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理制度进行审批。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.学校应严格控制负债规模，合理确定举债额度和期限，不得盲目举债。2.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还，维护学校良好的财务信用。3.严禁将学校经费用于偿还其他单位或个人的债务。八、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校应当成立清算机构，负责制定清算方案，组织实施清算工作。2.清算机构应当对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表和财产清单。3.按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照有关规定进行处理。4.清算结束后，清算机构应当提出清算报告，报上级主管部门审批。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映学校财务状况和收支情况。3.财务报告应经学校负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面。2.财务分析应采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查