个人小公司财务制度

PAGE个人小公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范个人小公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于个人小公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行会计核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.规范性原则：严格按照国家统一的会计制度和财务管理制度进行财务工作，确保财务工作的规范化、标准化。4.效益性原则：在保证公司财务活动合法合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制，确保公司财务安全。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。2.会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断提高业务水平。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。组织财务预算的编制、执行和分析，为公司决策提供财务支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的合法权益。对财务人员进行业务指导和培训，提高财务人员的整体素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为公司财务管理提供数据支持。协助会计主管进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析。负责公司固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查。办理税务申报、缴纳等相关税务事宜，合理进行税务筹划。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。按照规定开具发票，办理支票、汇票等票据的收付业务。协助会计进行财务核算，提供相关财务数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司库存现金限额由财务部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。库存现金不得超过限额，超过部分应及时存入银行。现金收支应严格按照国家现金管理规定进行，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应凭合法有效的凭证支付。财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理制度公司应按照国家银行结算制度的规定，在银行开立基本账户和一般账户，办理银行存款收付业务。银行存款账户的开设、变更和撤销应报总经理批准，并及时通知财务部门。财务人员应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并处理。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批制度公司各项资金支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人复核，总经理审批。重大资金支出应经董事会或股东会审议通过后，由总经理审批。资金支出审批应严格审核支出的合理性、合法性和必要性，确保资金使用效益。（二）费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、水电费、折旧费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，严禁报销与公司经营活动无关的费用。2.费用报销标准办公费：根据公司实际需要，制定合理的办公费报销标准，包括办公用品、文具、纸张等费用。差旅费：按照公司规定的出差地区、出差天数、交通方式等制定差旅费报销标准，明确住宿、餐饮、交通等费用的报销额度。业务招待费：根据公司业务需要，制定业务招待费报销标准，严格控制业务招待费支出，确保招待费支出合理、合规。通讯费：按照公司规定的通讯费补贴标准，对员工的通讯费用进行报销。交通费：根据公司实际情况，制定交通费报销标准，包括市内交通费、长途交通费等。水电费：按照公司实际发生的水电费金额进行报销。折旧费：按照公司固定资产折旧政策计提折旧，并进行报销。3.费用报销流程员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务人员对费用报销单及原始凭证进行复核，审核报销金额是否符合报销标准，凭证是否合法有效。经财务负责人复核后，报总经理审批。总经理审批通过后，财务人员予以报销。4.费用报销时间员工应在费用发生后及时报销，原则上不得超过一个月。超过规定时间报销的，财务部门有权拒绝受理。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及器具等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据实际需要，编制固定资产购置计划，报总经理批准后执行。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择性价比高的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。固定资产清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应查明原因，报总经理批准后进行账务处理。（四）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。财务预算包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况，提出本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡，提出调整意见，报总经理审批。总经理审批通过后，形成公司年度财务预算方案。2.预算执行公司各部门应严格按照年度财务预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。调整预算应报总经理审批，并报董事会或股东会备案。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、预算偏差率、成本费用控制率等。预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、会计核算制度（一）会计核算原则1.公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则等。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，会计分录正确，摘要清晰，金额准确。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。（三）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据科目汇总表或记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证或原始凭证登记，日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。账簿记录应及时、准确、完整，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。3.会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并进行试算平衡。结账后，应在账簿的摘要栏注明“本月合计”、“本年累计”等字样，并结出余额。（四）财务报表1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经会计主管审核、财务负责人复核、总经理审批后对外报送。对外报送的财务报表应加盖公司公章，并由法定代表人或授权代表人签名或盖章。五、税务管理制度（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应按照税务机关的要求执行。2.财务人员应认真审核各项纳税申报资料，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。如发现申报错误或遗漏，应及时更正申报。（三）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。缴纳税款可以通过银行转账、现金缴纳等方式进行。2.如因特殊原因需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序向税务机关申请延期缴纳，并在批准的期限内缴纳税款。（四）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.财务人员应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。六、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，独立开展审计工作，不受其他部门或个人的干涉。3.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目、重大经济活动等进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务监督1.公司财务部门应加强对财务活动的日常监督，确保