房地开发公司财务制度

PAGE房地开发公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范房地开发公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目公司、分公司等所有从事房地产开发经营活动的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括资金筹集、成本控制、收入与利润管理、财务报告等，确保财务活动全面、系统地得到规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，以便公司管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务工作符合法律法规和内部管理要求。2.组织财务核算，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。3.负责资金筹集、调配和管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定和安全。4.参与公司项目投资决策，进行财务可行性分析和风险评估，为项目投资提供专业意见。5.负责成本核算与控制，制定成本预算，监控成本执行情况，及时发现并解决成本管理中存在的问题。6.加强税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险，确保公司税务合规。7.定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策参考。8.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料，协助完成各项审计和检查任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。组织财务核算，审核财务报表，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大投资、融资等决策，进行财务风险评估和控制。组织成本核算与控制，制定成本管理措施，降低公司运营成本。加强与内外部相关部门的沟通协调，维护良好的财务关系。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算与控制，收集、整理成本数据，进行成本分析。负责税务申报和缴纳，办理税务相关事项，进行税务筹划。保管财务档案，定期整理、归档各类财务资料，确保档案完整、安全。协助财务经理完成其他财务相关工作，如资金管理、财务分析等。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助编制资金报表，及时反映资金收支情况。完成领导交办的其他临时性工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理要求。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：公司股东投入的注册资本金以及公司留存收益形成的自有资金。2.银行贷款：向各类银行申请的房地产开发贷款、流动资金贷款等。3.债券融资：通过发行公司债券等方式筹集资金。4.其他融资：如有必要，可通过股权融资、信托融资等其他合法合规的融资渠道筹集资金。（二）资金筹集审批程序1.项目开发需要筹集资金时，项目部门应提前编制资金需求计划，明确资金用途、金额、时间等，并提交给财务部门。2.财务部门根据项目资金需求计划，结合公司资金状况和融资渠道，制定融资方案。3.融资方案经财务经理审核后，报公司管理层审批。重大融资事项需经董事会审议通过。4.融资方案获批后，财务部门负责组织实施融资工作，与相关金融机构沟通协商，办理融资手续。（三）资金管理1.建立资金预算管理制度，每月编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.加强资金集中管理，公司总部对所属项目公司、分公司的资金进行统一调配和监控，提高资金使用效率。3.严格资金审批流程，所有资金支出必须按照规定的审批权限和程序进行审批，确保资金支出合法合规。4.加强资金安全管理，采取必要的安全措施，如保险柜存放现金、设置资金密码等，防止资金被盗、挪用等风险。5.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。四、成本核算与控制（一）成本核算对象与项目1.成本核算对象：以房地产开发项目为成本核算对象，对每个开发项目单独进行成本核算。2.成本项目：包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将开发项目的成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本按照实际发生额计入相应的成本项目，间接成本按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。3.成本核算应遵循权责发生制原则，按照成本核算对象和成本项目归集和分配成本费用。（三）成本控制措施1.建立成本预算管理制度，在项目开发前期，根据项目规划和市场情况，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各个成本项目和责任部门。2.加强成本过程控制，对成本预算执行情况进行实时监控，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。3.严格控制工程变更，工程变更必须经过严格的审批程序，确保变更后的成本在可控范围内。4.加强供应商管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。5.定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取针对性措施加以改进，不断降低公司开发成本。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售开发产品收入：在开发产品已竣工验收合格，签订销售合同并将产品交付给购买方，同时满足收入确认的其他条件时，确认销售收入。2.出租开发产品收入：按照租赁合同约定的租金收入确认时间和方法，确认租金收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算销售收入和出租收入，确保收入数据真实可靠。2.加强销售合同管理，对销售合同的签订、执行、变更等情况进行跟踪和管理，确保合同的顺利履行。3.定期对收入情况进行分析，与销售计划进行对比，及时发现收入异常情况并采取措施加以解决。（三）利润核算与分配1.按照国家财务制度和会计准则，准确核算公司的利润，包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司净利润按照规定的顺序进行分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后向股东分配利润。3.利润分配方案需经公司董事会审议通过，并按照规定进行披露。六、财务报告与分析（一）财务报告种类与编制要求1.财务报告种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务分析内容与方法1.财务分析内容：包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为公司管理层提供全面、深入的财务信息。（三）财务报告报送与使用1.财务报告应定期报送公司管理层、董事会、股东等相关人员，同时按照规定向有关政府部门报送。2.公司管理层应认真阅读和分析财务报告，及时了解公司财务状况和经营成果，为决策提供依据。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保公司税务合规。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，防范财务风险。2.对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，客观公正地出具审计报告