酒楼财务制度

PAGE酒楼财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒楼的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障酒楼的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于酒楼总部及各分店的所有财务活动，包括但不限于资金管理、收入与成本核算、费用报销、财务报表编制等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保酒楼财务活动合法合规。准确性原则：财务核算要准确、及时，如实反映酒楼的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒楼所有财务事项，做到无遗漏、无死角。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现酒楼经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行酒楼的财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与酒楼的经营决策，提供财务支持和建议。负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜。监督和检查酒楼财务活动，对违规行为进行纠正和处理。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的贯彻执行，确保财务工作合法合规。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，监控资金使用情况。组织财务分析，提出改进措施和建议，促进酒楼经济效益提升。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计按照国家会计准则和财务制度，进行日常财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责各类费用的审核与报销，确保费用支出合规合理。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时发现和解决财务问题。协助编制财务报表，提供相关财务数据和资料。负责税务申报和缴纳，整理税务资料，办理税务相关业务。参与财务审计工作，配合提供审计所需资料。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保其安全完整。协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。办理与银行相关的其他业务，如账户开立、变更、销户等。三、资金管理1.现金管理酒楼应严格遵守现金使用范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他款项应通过银行转账结算。核定库存现金限额，每日现金库存不得超过限额规定。超过限额的现金应及时送存银行。现金收支应做到日清月结，出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并处理。严禁坐支现金，即不得用收入的现金直接支付各项支出。特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。2.银行存款管理开立银行账户应经酒楼管理层批准，不得擅自开设或变更银行账户。银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。支票、汇票等银行票据应妥善保管，严格按照规定的程序使用。使用票据时应填写完整、准确，经授权人员审批后签发。加强对银行账户的监控，发现异常情况应及时报告并采取措施。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批，最后由总经理批准报销。重大资金支出：如购置固定资产、投资项目等，需由相关部门提出申请，经财务部门进行可行性分析和预算审核，提交总经理办公会审议通过后，报董事会批准实施。资金借款：员工因业务需要借款的，应填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等，经部门负责人审核，财务经理审批，总经理批准后办理借款手续。借款应按规定期限归还，如需延期，应提前办理延期手续。四、收入与成本核算1.收入核算酒楼的收入主要包括餐饮收入、客房收入及其他服务收入等。每日营业结束后，收银员应及时将当天的营业收入数据录入系统，并与相关票据、账单进行核对，确保收入数据准确无误。财务部门应定期对收入进行统计和分析，检查收入的真实性、完整性和及时性。发现收入异常情况，应及时查明原因并进行处理。对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款责任，及时催收账款，确保资金回笼。2.成本核算原材料成本：采购部门应根据酒楼的经营需求，合理安排原材料采购计划，确保原材料的质量和供应及时性。采购成本应包括购买价款、运输费、装卸费、保险费等相关费用。原材料入库时，仓库管理人员应核对数量、质量，并填写入库单。财务部门根据入库单和采购发票进行成本核算，按照先进先出法或加权平均法计算发出原材料成本。人工成本：包括员工工资、奖金、福利等。人力资源部门应根据员工考勤和绩效考核情况，编制工资表，经审核后报财务部门发放。财务部门按照规定计提和核算人工成本，计入相应的成本费用科目。其他成本：如水电费、燃料费、折旧费等，应根据实际发生情况进行归集和核算。相关部门应及时提供费用数据，财务部门进行审核确认后计入成本。成本核算应遵循权责发生制原则，准确划分本期成本和下期成本，不得随意分摊或结转成本。定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。五、费用报销1.费用报销范围酒楼的费用报销范围包括但不限于办公费、差旅费、业务招待费、水电费、维修费、物料消耗等与经营活动相关的合理支出。2.费用报销标准办公费：根据实际工作需要，合理控制办公设备、文具、纸张等办公用品的采购和使用，制定相应的费用标准。差旅费：明确员工出差的交通、住宿、餐饮等费用标准，根据不同地区和职级进行分类设定。员工出差应填写差旅费报销单，附相关票据，按照规定的审批流程报销。业务招待费：严格控制业务招待费支出，遵循必要、合理、适度的原则。明确业务招待费的审批权限和报销标准，招待费应注明招待事由、招待对象等信息，经审批后报销。其他费用：参照国家有关规定和酒楼实际情况，制定相应的费用报销标准，确保费用支出合理合规。3.费用报销流程经办人应在费用发生后及时填写费用报销单，详细注明费用内容、金额、报销部门等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人进行审核，部门负责人应根据费用的合理性和必要性进行审批，并签字确认。财务经理对费用报销单进行财务审核，检查票据的真实性、合法性、完整性，以及费用是否符合报销标准和财务制度规定。审核通过后签字。最后由总经理进行审批，总经理根据酒楼的整体经营情况和资金状况，对费用报销进行最终决策。审批通过后，报销单交给出纳办理报销付款手续。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，单位价值较高，且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别进行管理。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等信息。申请经部门负责人审核后，提交财务部门进行预算审核。财务部门根据酒楼的资金状况和预算安排，对购置申请进行审核，提出意见。审核通过的购置申请报总经理审批。总经理批准后，由采购部门负责办理固定资产购置手续。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值率和预计使用年限计算折旧额。各类固定资产的折旧年限和预计净残值率按照国家相关规定和酒楼实际情况确定。折旧政策一经确定，不得随意变更。财务部门应按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计算准确无误。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点时，应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等信息，与固定资产台账和卡片进行核对，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产应及时入账，盘亏或毁损的固定资产应根据审批结果进行账务处理，并追究相关责任人的责任。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计准则和财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应如实反映酒楼的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据准确、内容完整、报送及时。会计人员应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，经财务经理审核后，报总经理审阅。总经理对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。2.财务分析定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过对财务报表数据和相关经营指标的分析，揭示酒楼的财务状况和经营趋势，发现存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，如优化成本结构、加强资金管理、提高资产运营效率等，为酒楼的经营管理提供参考依据。八、税务管理1.税务登记与申报酒楼应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税信息。财务部门负责税务申报工作，每月按时向税务机关申报缴纳各项税款，包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。准确核算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。如有减免税等特殊情况，应按照规定办理相关手续。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合酒楼的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。税务筹划方案应报经酒楼管理层批准，并与税务机关保持良好沟通，避免税务风险。九、财务审计与监督1.内部审计建立健全内部审计制度，定期对酒楼的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应独立开展工作，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改，跟踪整改落实情况，确保审计工作取得实效。2.外部审计按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对酒楼进行年度财务审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。根据外部审计意见，及时调整和完善财务管理制度和核算方法，规范财务行为。3.财务监督财务部门应加强对酒楼财务活动的日