事业单位现金财务制度

PAGE事业单位现金财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范事业单位现金财务活动，加强现金管理，确保资金安全、完整，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构在现金收支、保管、核算等方面的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金财务活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录准确无误，账目清晰，如实反映事业单位的财务状况。4.效益性原则：合理安排现金使用，提高资金使用效益，避免资金闲置或浪费。二、现金收支管理（一）收入管理1.收入范围事业单位现金收入主要包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入、利息收入等各类合法合规的收入。2.收款流程业务部门在取得收入时，应及时开具合法有效的收款凭证，收款凭证应包括收款日期、收款单位名称、款项内容、金额等信息。收款人员收到现金后，应在收款凭证上签字确认，并及时将现金及收款凭证交至财务部门。财务部门收到现金及收款凭证后，应进行认真核对，确保收款金额与凭证金额一致，收款凭证内容完整、准确。核对无误后进行账务处理，并将收款凭证妥善保管。3.收入缴存财务部门应根据现金收入情况，及时将现金缴存银行。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明缴款单位名称、款项来源、金额等信息。现金缴存银行后，应取得银行盖章确认的现金缴款单回执，并将回执作为记账凭证的附件，确保现金收入及时、足额缴存银行，防止坐支现金。（二）支出管理1.支出范围事业单位现金支出主要用于满足日常办公费用、人员工资福利、业务活动经费、差旅费、零星采购等方面的支出。2.支出审批现金支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批；重大支出应按照单位内部规定的重大事项决策程序进行审批。审批人员应认真审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合国家法律法规、单位财务制度及相关规定。对于不符合规定的支出，审批人员应拒绝审批。3.支付方式对于符合现金支付范围的支出，应尽量通过银行转账方式支付。确需使用现金支付的，应严格控制现金支付金额，一般情况下，单笔现金支付金额不得超过规定的限额（具体限额根据单位实际情况确定）。支付现金时，应由出纳人员根据审批后的支出凭证，按照规定的支付程序进行支付。支付现金时，应要求收款人在支出凭证上签字确认，并注明身份证号码等相关信息。4.支出核算财务部门应根据审核无误的支出凭证及时进行账务处理，确保支出记录准确、完整。对于现金支出，应按照支出的性质、用途等进行分类核算，以便于财务分析和管理。定期对现金支出情况进行统计分析，检查支出是否符合预算安排、是否存在不合理支出等情况，及时发现问题并采取措施加以解决。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据事业单位日常现金收支业务量及实际需要，合理核定现金库存限额。库存限额由财务部门提出申请，经单位负责人批准后执行。2.一般情况下，现金库存限额应满足事业单位35天的日常零星开支需要。对于业务量较大、现金收支频繁的事业单位，可适当提高库存限额，但最高不得超过15天的日常零星开支需要。（二）库存现金保管1.现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，如财务室等。保险柜应具备防盗、防火、防潮等功能。2.出纳人员应妥善保管保险柜钥匙和密码，不得随意将钥匙交予他人，密码应定期更换。3.库存现金应按照币种、票面金额等分类存放，保持整齐有序，便于清点和核对。（三）库存现金盘点1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责监盘，出纳人员必须在场。2.盘点时间一般为每月末，盘点时应编制库存现金盘点表，详细记录盘点日期、库存现金实有数、账存数、差异金额及原因等信息。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金短缺或溢余的，应根据具体情况进行相应的账务处理，并追究相关人员的责任。四、现金内部控制（一）岗位分工与职责分离1.明确现金业务相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。现金业务不相容岗位主要包括：现金收付与记账、现金保管与盘点、现金审批与执行等。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务负责人应定期对现金业务岗位人员进行岗位轮换，以防范风险。（二）授权审批控制1.建立健全现金支出授权审批制度，明确审批人员的职责、权限和审批程序。审批人员应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。2.对于重大现金支出项目，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。3.加强对授权审批制度执行情况的监督检查，发现问题及时纠正，确保授权审批制度有效执行。（三）凭证与记录控制1.严格规范现金收付凭证的格式、内容和填制要求，确保凭证真实、完整、准确。现金收付凭证应包括日期、编号、摘要、记账科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人、出纳等信息。2.加强对现金收付凭证的审核，确保凭证与原始凭证相符，记账凭证与账簿记录相符。审核人员应认真审核凭证的真实性、合法性、合理性，对于不符合规定的凭证应拒绝受理。3.建立健全现金日记账和总账，按照规定的记账方法和程序进行登记，确保账目清晰、准确。现金日记账应逐日逐笔登记现金收支业务，总账应定期与日记账、明细账进行核对，保证账账相符。（四）监督检查1.内部审计部门应定期对事业单位现金财务制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金是否安全、内部控制制度是否有效执行等。2.财务部门应加强对现金业务的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对于发现的重大问题，应及时向上级领导报告，并采取有效措施加以解决。3.接受财政、审计、税务等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作，如实提供相关资料，对提出的问题及时整改落实。五、票据及印章管理（一）票据管理1.事业单位应按照国家有关规定，统一购领、使用和保管财政票据、税务发票等各类票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购领、开具、保管、核销等环节的管理要求。票据购领时，应填写票据购领申请表，经单位负责人批准后，到财政或税务部门办理购领手续。3.票据开具人员应按照规定的格式和内容开具票据，确保票据真实、完整、准确。开具后的票据存根联应妥善保管，定期进行装订成册，并按照规定的期限保存。4.加强对票据保管的管理，票据应存放在专门的保险柜内，由专人负责保管。定期对票据进行盘点，确保票据账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告单位负责人，并采取相应措施进行挂失、声明作废等处理。5.按照规定的期限和程序办理票据核销手续，核销时应提供票据存根联、开票记录等相关资料，经财政或税务部门审核后进行核销。（二）印章管理1.事业单位应加强对财务印章的管理，明确印章的种类、使用范围、保管人员等。财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.财务印章应分别由不同的人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.印章使用时，应严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，经部门负责人审核，财务负责人复核，单位负责人审批后，方可使用印章。4.印章保管人员应妥善保管印章