企业颁布财务制度

PAGE企业颁布财务制度[企业名称]财务制度一、总则（一）目的为了加强本企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本企业及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保无财务漏洞。4.及时性原则：及时处理财务事务，提供准确的财务信息，满足企业决策和管理需求。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本企业财务管理制度、财务预算、财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告，为企业决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金安全和正常运转。4.管理企业资产，进行资产清查、盘点等工作，保障资产的安全与完整。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划等工作，合理降低企业税负。6.参与企业经济合同的审核，防范财务风险。7.对企业各部门的财务工作进行指导、监督和考核。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定财务工作目标和工作计划，合理安排财务人员工作任务。审核重要财务报表和财务报告，为企业决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和企业财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，取得相关财务从业资格证书。2.熟悉国家财务法规和税收政策，了解企业财务管理流程。3.具有良好的职业道德和责任心，遵守财务纪律，保守企业财务机密。4.具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据企业战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体情况，编制企业年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经企业管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并按规定程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。2.财务部门对申请进行审核后，报管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家会计准则和相关税收法规的规定，确认销售收入的实现。2.销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，并及时将销售合同副本提交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，确认销售收入，并进行账务处理。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保企业资金及时回笼。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按规定计提坏账准备。4.对于其他业务收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入足额、及时入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：指企业为生产产品或提供劳务而发生的直接材料、直接人工和制造费用等。2.销售费用：指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的费用，如广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。3.管理费用：指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬、折旧费等。4.财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责和目标。2.各部门应根据成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.财务部门负责对成本费用支出进行审核和监督，对超预算支出应及时提出预警，并要求相关部门说明原因。4.加强成本核算与分析，定期对成本费用进行统计和分析，找出成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工发生成本费用支出后，应及时填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证，并按规定程序审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销付款。对不符合报销规定的凭证，应拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金盘点制度，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。2.应收账款制定应收账款管理制度，明确信用政策、信用额度和收款程序。加强客户信用评估，合理确定客户信用额度，防范信用风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收，必要时采取法律手段追讨欠款。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货盘点，定期对存货进行实地盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按规定进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货现象发生，降低存货成本。(二)固定资产1.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置行为符合企业发展战略和预算安排。对购置的固定资产进行严格的验收，检查其质量、规格、数量等是否符合合同要求。按照国家会计准则的规定，对固定资产进行初始计量，确定其入账价值。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，如有必要，及时调整折旧政策。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法、合规。对拟处置的固定资产进行评估，合理确定处置价格。按照国家会计准则的规定，对固定资产处置进行账务处理，及时结转固定资产账面价值。(三)无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产应按照规定的审批程序进行，确保取得行为合法、合规。对取得的无形资产进行评估，合理确定其入账价值。按照国家会计准则的规定，对无形资产进行初始计量。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理确定无形资产的摊销期限和摊销金额。按照规定的摊销期限和摊销金额计提无形资产摊销，确保摊销计提准确、及时。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，如有必要，及时调整摊销政策。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法、合规。对拟处置的无形资产进行评估，合理确定处置价格。按照国家会计准则的规定，对无形资产处置进行账务处理，及时结转无形资产账面价值。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策变化，确保企业税务申报和缴纳工作合法、合规。（二）税务筹划1.在合法、合规的前提下，企业应进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应结合企业经营活动和财务状况，制定合理的税务筹划方案。3.定期对税务筹划方案的实施效果进行评估和分析，及时调整筹划策略，确保税务筹划目标的实现。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法规的学习和研究，确保企业税务处理符合法规要求。3.对重大税务事项进行专项审计，及时发现和解决潜在的税务风险问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家会计准则和相关财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，为企业管理层提供决策支持，帮助企业发现问题、找出原因，提出改进措施和建议。九、财务内部控制（一）内部控制制度建立1.企业应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应涵盖