交通部基建财务制度

PAGE交通部基建财务制度一、总则（一）目的与依据为加强交通部基本建设项目财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保基本建设项目顺利实施，依据国家有关法律法规、财务规章制度以及交通部相关规定，制定本制度。本制度适用于交通部直属及所属单位的基本建设项目财务管理活动，包括公路、水运等基础设施建设项目。（二）基本原则1.依法依规原则基本建设项目财务管理必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.专款专用原则建设资金应专款专用，严格按照批准的建设项目预算用途使用，不得擅自挪用、挤占。3.成本效益原则在保证工程质量和进度的前提下，合理控制建设成本，提高资金使用效益，降低工程造价。4.全过程管理原则对基本建设项目从项目前期论证、设计、招投标、施工、竣工验收等全过程实施财务管理和监督。二、资金筹集与管理（一）资金筹集1.财政资金积极争取国家财政预算安排的基本建设资金，确保资金及时足额到位。2.银行贷款根据项目建设需要和还款能力，合理申请银行贷款，并按照贷款合同约定使用和偿还贷款。3.其他资金鼓励通过发行债券、利用外资、社会捐赠等多种方式筹集建设资金，但必须符合相关规定和程序。（二）资金管理1.设立专户建设单位应按照规定设立基本建设资金专户，对建设资金实行专户存储、单独核算。2.资金拨付严格按照工程进度和合同约定拨付建设资金，确保资金及时支付到项目建设相关方。3.资金监督加强对建设资金使用情况的监督检查，防止资金闲置、浪费和挪用等现象发生。定期对资金使用情况进行内部审计和外部审计，确保资金安全。三、建设成本管理（一）成本核算范围建设成本包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等。1.建筑安装工程投资指构成基本建设项目实体的建筑工程和安装工程的实际成本，包括直接费、间接费、利润和税金等。2.设备投资指为基本建设项目购置的各种设备的实际成本，包括设备原价、运杂费、安装费等。3.待摊投资指建设单位在基本建设项目建设期间发生的，按照规定应分摊计入交付使用资产成本的各项费用，如建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费等来。4.其他投资指除上述各项投资以外的构成基本建设项目投资完成额的其他支出，如土地征用及迁移补偿费、可行性研究费等。（二）成本控制措施1.预算控制在项目前期，编制详细的项目预算，明确各项成本支出的控制目标，并将预算分解到各个部门和环节。2.招投标控制通过公开招标选择施工单位、设备供应商等，降低采购成本和工程成本。在招投标过程中，严格审查投标单位的资质、报价等，确保中标价格合理。3.合同控制签订详细的工程合同、设备采购合同等，明确双方的权利和义务，特别是关于价格调整、付款方式、质量标准等条款，避免合同纠纷导致成本增加。4.工程变更控制严格控制工程变更，确需变更的，必须按照规定程序进行审批，并对变更引起的成本增加进行评估和控制。四、工程价款结算管理（一）结算方式1.按月结算施工单位按月提交已完工程月报，建设单位审核后按月结算工程价款。2.分段结算对于规模较大、工期较长的项目，可根据工程形象进度分段结算工程价款。3.竣工后一次结算对于工期较短、规模较小的项目，可在竣工后一次结算工程价款。（二）结算程序1.施工单位申报施工单位按照合同约定和实际完成的工程量，编制工程价款结算单，报建设单位审核。2.建设单位审核建设单位收到施工单位的结算单后，组织相关人员进行审核，重点审核工程量计算是否准确、单价是否符合合同约定、费用计取是否合理等。3.双方确认经建设单位审核无误后，双方签订工程价款结算协议，办理结算手续。（三）支付管理建设单位按照工程价款结算协议及时支付工程价款，不得无故拖欠施工单位工程款。支付工程款时，应严格审核相关凭证，确保支付金额准确无误。五、固定资产管理（一）资产交付1.验收基本建设项目竣工后，建设单位应按照规定组织相关部门和人员对交付使用资产进行验收，确保资产质量符合要求。2.移交验收合格后，建设单位应及时将交付使用资产移交使用单位，并办理资产交接手续。（二）资产核算1.入账价值确定交付使用资产应按照实际成本入账，包括建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资等。2.折旧计提使用单位应按照国家有关规定对固定资产计提折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。（三）资产清查1.定期清查使用单位应定期对固定资产进行清查，确保资产账实相符。2.清查结果处理对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部监督制度建设单位应建立健全内部财务监督制度，明确各部门和人员的职责权限，加强对财务活动的内部控制。2.定期内部审计定期对基本建设项目财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受审计监督自觉接受国家审计机关的审计监督，积极配合审计工作，按照审计意见及时整改存在的问题。2.接受财政监督接受财政部门的监督检查，严格执行财政部门的有关规定和要求。七、附则（一）解释权本制度由交通部负责解释。（二）实施日期本制度自发布之日起施行。原