现金及银行财务制度

PAGE现金及银行财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金及银行财务管理，确保资金安全、流动顺畅，提高资金使用效率，保障公司财务活动合法、合规、有序进行。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的现金及银行财务相关活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关现金及银行管理的法律法规和政策规定。安全性原则：确保现金及银行资金的安全，防止资金被盗、挪用、丢失等风险。准确性原则：财务记录准确无误，保证账账相符、账实相符。效益性原则：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益。二、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据日常现金支出需要，与开户银行协商核定现金库存限额。一般以不超过公司35天的日常零星开支所需现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。3.现金收付规定现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。4.现金盘点与监督公司应定期（至少每月一次）进行现金盘点，由财务部门负责人会同出纳人员共同进行。盘点结束后，应编制现金盘点表，反映现金实存数、账存数及差异情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行监督检查，确保现金管理制度的严格执行。对发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。三、银行存款管理1.银行账户开立、变更与撤销公司因经营需要开立银行账户时，由财务部门提出申请，经公司管理层审批后，按照银行规定办理开户手续。开户申请应明确账户用途、预计资金流量等信息。银行账户信息发生变更（如账户名称、账号、开户行等）时，财务部门应及时办理变更手续，并确保相关财务资料的更新。变更申请需经公司管理层审批。银行账户因不再使用、合并、注销等原因需要撤销时，财务部门应提前清理账户资金，核对账目，确保账户余额为零。撤销申请经公司管理层审批后，按照银行规定办理销户手续，并妥善保管销户相关资料。2.银行存款收付规定银行存款的收付必须通过合法、合规的结算方式进行，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。财务人员应严格按照结算制度的规定办理相关业务，确保结算凭证真实、有效。收到银行存款时，出纳人员应及时核对收款凭证与银行进账单，确保金额一致、款项来源正确。如发现不符，应及时与银行沟通，查明原因并处理。支付银行存款时，应严格按照审批后的付款申请单进行操作。付款申请单应注明付款金额、用途、收款单位等信息，并经相关部门负责人及公司管理层审批。出纳人员应审核付款凭证的真实性、合法性、完整性，确保付款手续齐全后办理支付业务。3.银行对账单与余额调节表每月末，银行应向公司提供银行对账单。出纳人员应及时获取并核对银行对账单与公司银行存款日记账，逐笔勾对发生额，检查是否存在未达账项。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，对银行存款日记账余额和银行对账单余额进行调整，以反映公司实际可动用的银行存款余额。银行存款余额调节表应由出纳人员编制，财务部门负责人审核签字后存档。对于长期未达账项，财务部门应查明原因，及时清理，确保银行存款账实相符。如发现异常情况，应及时向公司管理层报告，并采取相应措施进行处理。四、票据管理1.票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.支票管理支票由出纳人员负责购买、保管和签发。购买支票时，应登记支票号码、购买日期、数量等信息，并妥善保管支票存根。签发支票时，应严格按照审批后的付款申请单填写支票内容，包括日期、收款人、金额、用途等。支票金额必须填写准确，不得签发空头支票、远期支票。支票签发后，应及时将支票交付收款人，并要求收款人在支票存根上签字确认。如因特殊原因需要将支票交付他人代领，应做好交接手续，确保支票安全。作废支票应加盖“作废”戳记，与存根一并保存，定期装订成册，妥善保管。3.汇票、本票管理汇票、本票的使用应严格按照国家相关票据法规和公司规定办理。涉及汇票、本票的业务，应由财务部门负责人审核相关合同、协议等文件，确保业务真实、合法。办理汇票、本票业务时，出纳人员应准确填写票据内容，确保票据要素齐全、正确。票据交付后，应跟踪票据的流转情况，及时与相关方沟通，确保款项按时足额到账。收到汇票、本票时，出纳人员应及时核对票据的真实性、有效性，按照规定办理入账手续。如发现票据存在问题，应及时与出票方联系，采取相应措施进行处理。4.发票管理发票由财务部门指定专人负责购买、保管和开具。购买发票时，应按照税务机关规定办理相关手续，确保发票来源合法。开具发票时，应严格按照实际业务内容如实填写发票信息，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时交付客户，并做好发票交付记录。取得的发票应及时进行审核，检查发票的真实性、合法性、有效性。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应要求对方重新开具。已开具的发票存根联和发票登记簿，应按照税务机关规定的保存期限妥善保管，不得擅自销毁。五、财务印章管理1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，法人章由公司法定代表人或其授权人员保管，发票专用章由负责发票管理的人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，确保印章存放安全，防止印章被盗用、丢失。如发现印章丢失或被盗用，应立即报告公司管理层，并采取相应措施进行处理，如登报声明作废、向公安机关报案等。3.印章使用财务印章的使用必须经过严格的审批程序。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、收款单位等信息，并经相关部门负责人及公司管理层审批。印章保管人员应根据审批后的印章使用申请表，认真核对用印内容，确保用印事项合法、合规。用印后，应在印章使用登记表上登记用印情况，包括用印日期、用印内容、用印人等信息。严禁在空白支票、空白发票、空白纸张等上加盖财务印章。如因特殊情况需要在空白凭证上加盖印章，必须经公司管理层批准，并严格控制使用范围和数量。六、资金审批流程1.日常费用报销审批员工发生日常费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。费用报销单首先由部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。部门负责人审核通过后，提交财务部门审核。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、有效性，费用报销标准是否符合公司规定等。财务审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据审批权限对费用报销进行审批。审批通过后，出纳人员按照规定办理报销付款手续。2.采购付款审批采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收报告等相关资料。付款申请单先由采购部门负责人审核，确认采购业务的真实性、合规性。采购部门负责人审核通过后，提交财务部门审核。财务部门对付款申请单及相关资料进行审核，重点审核采购合同的执行情况、发票的取得情况、付款金额的准确性等。财务审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层根据审批权限对采购付款进行审批。审批通过后，出纳人员按照审批后的付款申请单办理付款手续。3.重大资金支出审批对于重大资金支出项目（如对外投资、大额固定资产购置等），应由项目提出部门编制详细的项目可行性研究报告和资金预算方案，并提交公司管理层审议。公司管理层组织相关部门对项目可行性研究报告和资金预算方案进行评估论证，必要时可聘请外部专家进行咨询。评估论证通过后，提交公司董事会或股东会审议批准。根据董事会或股东会的决议，财务部门按照规定办理资金支付手续。在资金支付过程中，应严格监控资金流向，确保资金用于批准的项目用途。七、财务风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对现金及银行财务活动进行风险识别与评估，分析可能存在的风险因素，如资金安全风险、流动性风险、信用风险等。风险识别与评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、敏感性分析等。通过风险识别与评估，确定风险的等级和影响程度，为制定风险应对措施提供依据。2.风险应对措施针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施。对于资金安全风险，加强现金及银行账户管理，安装监控设备，设置安全密码，定期进行安全检查等；对于流动性风险，合理安排资金，优化资金结构，保持适当的现金储备，拓宽融资渠道等；对于信用风险，加强客户信用管理，建立客户信用档案，对信用状况不佳的客户采取谨慎的交易策略等。定期对风险应对措施的执行效果进行评估，根据评估结果及时调整风险应对策略，确保风险得到有效控制。3.应急处理机制建立现金及银行财务风险应急处理机制，明确在发生突发风险事件时的应急处理流程和责任分工。如发生现金被盗、银行账户被冻结等事件，应立即启动应急处理机制，采取相应措施进行处理，如报警、与银行沟通解冻账户等。定期对应急处理机制进行演练，提高应对突发风险事件的能力和效率。同时，及时总结应急处理经验教训，不断完善应急处理机制。八、财务监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对现金及银行财务制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括现金收付、银行存款管理、票据管理、财务印章管理、资金审批流程等方面。内部审计人员应通过查阅财务凭证、账目、报表，实地盘点现金、核对银行对账单等方式进行检查。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，积极配合内部审计部门的监督检查工作