中通财务制度

PAGE中通财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中通公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于中通公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作应准确无误，避免出现重大差错。4.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理完成其他财务管理工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算（一）核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计核算应遵循一致性原则，前后各期会计政策、会计估计应保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整和补充。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、摘要清楚、金额准确、手续齐全。3.会计凭证应及时传递，不得积压。会计凭证的审核应严格按照规定进行，并由审核人员签字确认。（四）会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。2.会计账簿的登记应按照记账凭证的顺序逐笔登记，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符、账表相符。（五）财务报表1.公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报表应及时报送公司管理层、股东及相关监管部门，并按照规定进行披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.公司进行股权融资时，应按照相关法律法规和公司章程的规定办理手续，确保融资行为合法合规。3.公司进行债权融资时，应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.资金结算应严格按照审批程序进行，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）库存现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并报开户银行批准。2.现金收付应严格按照规定程序进行，做到日清月结。现金日记账应及时登记，确保账实相符。3.公司应加强对库存现金的安全管理，采取必要的安全防范措施，确保库存现金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和核算。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收应收账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中予以说明。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。存货计价应按照规定方法进行，确保存货成本的准确性。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据经营发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择合适供应商和产品，确保固定资产质量和性价比。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产折旧进行计算和计提，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行审批，并进行相应的账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产取得方式。无形资产取得应按照规定程序进行审批。无形资产取得应进行充分的评估和论证，确保无形资产的价值和合法性。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。定期对无形资产摊销进行计算和计提，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产清查公司应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。对于无形资产的减值情况，应按照规定进行测试和计提减值准备，并在财务报表附注中予以说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。3.定期对成本进行分析和控制，采取有效措施降低成本，提高公司经济效益。（二）费用管理1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应严格按照预算执行，确保费用开支的合理性和效益性。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。3.加强对费用报销的审核，确保费用报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的费用报销，应予以拒绝。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应按照国家统一会计制度的规定，准确核算公司的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.定期对利润进行分析和评价，为公司决策提供依据。（二）利润分配1.公司应按照公司章程的规定，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司股东大会审议通过。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.财务预算应根据公司战略规划和年度经营目标进行编制，包括年度预算和季度预算。3.预算编制应充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.公司应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决问题，确保预算执行的有效性。（三）预算调整1.当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，公司应及时调整预算。2.预算调整应按照规定程序进行审批，确保预算调整的合理性和必要性。（四）预算考核1.公司应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，并作为公司奖惩的依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，促进公司发展战略的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动的重要领域和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在公司内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项财务活动的合法性和合规性。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项财务活动经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取必要的安全防范措施，确保资产安全。5.预算控制：建立健全财务预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整和考核的控制，确保预算目标的实现。6