如何落实食堂财务制度

PAGE如何落实食堂财务制度一、总则（一）目的为加强公司食堂财务管理，规范财务行为，确保食堂资金安全、合理使用，提高资金使用效益，保障食堂各项工作的顺利开展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常费用支出等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出应合理、必要，符合食堂实际需求和运营标准。4.专款专用原则：食堂资金应专款专用，不得挪作他用。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受公司员工监督。二、财务管理职责分工（一）食堂管理部门1.负责食堂日常运营管理，制定食材采购计划、人员排班计划等。2.审核各项费用支出的合理性和必要性，确保支出符合食堂实际需求。3.定期对食堂财务状况进行分析，为公司决策提供参考依据。（二）财务部门1.负责食堂财务核算工作，按照国家财务制度和公司规定设置会计科目，进行账务处理。2.严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保手续完备、合规。3.定期编制食堂财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映食堂财务状况。4.负责食堂资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.配合相关部门对食堂进行财务审计和检查，提供所需财务资料。（三）采购部门1.按照食堂管理部门制定的采购计划，负责食材及相关物资的采购工作。2.选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.负责采购合同的签订、执行和结算工作，及时办理相关手续。（四）仓库管理部门1.负责食堂物资的验收、入库、保管和发放工作。2.建立物资台账，定期盘点库存，确保账实相符。3.配合采购部门和财务部门做好物资采购和成本核算工作。三、财务审批流程（一）费用报销审批1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、完整性进行审核，审核无误后签字。4.公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后报销人方可到财务部门报销。（二）采购付款审批1.采购部门填写采购付款申请单，注明采购物资名称、数量、金额、供应商信息等，并附上采购合同、验收单等相关凭证。2.仓库管理部门核对采购物资的数量和质量，确认无误后签字。3.财务部门对采购付款申请进行审核，重点审核采购合同执行情况、资金支付方式等，审核通过后签字。4.公司领导根据审批权限进行审批，审批通过后财务部门办理付款手续。（三）重大支出审批对于食堂的重大支出项目，如食堂装修、大型设备购置等，应提前编制预算，并按照公司重大事项决策程序进行审批。审批通过后，严格按照预算执行，财务部门对支出情况进行全程监控。四、食材采购财务管理（一）采购计划管理1.食堂管理部门应根据食堂就餐人数、菜品供应情况等因素，定期编制食材采购计划。采购计划应明确采购物资的品种、数量、规格、质量要求等。2.采购计划应提前提交给采购部门，采购部门根据采购计划进行采购安排。采购计划如有调整，应及时通知相关部门。（二）供应商选择与管理1.采购部门应建立合格供应商名录，选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商。2.与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括物资品种、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.定期对供应商进行评估，根据评估结果调整供应商名录，确保供应商的稳定性和供货质量。（三）采购价格管理1.采购部门应定期收集市场价格信息，分析价格变动趋势，与供应商进行谈判，争取合理的采购价格。2.建立采购价格监控机制，对采购价格异常波动的情况进行及时分析和处理。（四）采购付款管理1.采购付款应严格按照采购合同约定执行，财务部门根据采购部门提交的付款申请和相关凭证进行审核。2.对于货到付款的采购业务，应在验收合格后及时办理付款手续；对于预付款项的采购业务，应严格控制预付款比例和期限，确保资金安全。五、食堂成本核算（一）成本核算对象食堂成本核算应以每餐次或每月为核算对象，全面反映食堂的各项成本支出。（二）成本项目设置1.食材成本：包括采购食材的费用、运输费用、仓储费用等。2.人工成本：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费：食堂运营过程中消耗的水电费用。4.设备折旧及维护费：食堂设备的折旧费用和日常维护费用。5.其他费用：如餐具损耗、清洁用品费用等。（三）成本核算方法1.食材成本核算：根据采购发票和入库单记录食材采购成本，按照实际领用数量计算食材消耗成本。2.人工成本核算：根据食堂工作人员的考勤记录和工资发放凭证计算人工成本。3.水电费核算：根据水电部门提供的缴费凭证计算水电费支出。4.设备折旧及维护费核算：按照固定资产折旧方法计算设备折旧费用，根据设备维修记录和发票计算设备维护费用。5.其他费用核算：根据实际发生的费用凭证进行核算。（四）成本分析与控制1.定期编制食堂成本报表，对成本构成进行分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.根据成本分析结果，采取有效的成本控制措施，如优化食材采购渠道、合理安排人员、节约水电消耗等，降低食堂成本。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.食堂因业务需要购置固定资产，应提前编制购置计划，报公司领导审批。2.购置固定资产应按照公司固定资产采购流程进行，选择合适的供应商，签订采购合同。3.固定资产购置后，由仓库管理部门进行验收，验收合格后办理入库手续，并及时通知财务部门进行账务处理。（二）固定资产折旧1.财务部门按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限，对食堂固定资产计提折旧。2.固定资产折旧应计入食堂成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（三）固定资产清查1.仓库管理部门应定期对食堂固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产清查结果应及时报告财务部门，对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行账务处理。（四）固定资产处置1.食堂固定资产如需处置，应填写固定资产处置申请单，报公司领导审批。2.固定资产处置应按照公司规定的程序进行，如公开拍卖、报废等，处置收入应及时入账。七、资金管理（一）资金收入管理1.食堂的资金收入主要包括就餐人员的餐费收入、公司补贴收入等。2.财务部门应及时收取餐费，开具合法有效的票据，并做好收款记录。3.对于公司补贴收入，应按照公司规定的标准和程序进行核算和入账。（二）资金支出管理1.食堂资金支出应严格按照财务审批流程进行，确保支出合法合规。2.财务部门应根据资金预算合理安排资金支出，确保资金安全和正常周转。3.对于大额资金支出，应提前做好资金安排，避免资金短缺。（三）库存现金管理1.食堂应根据实际需要核定库存现金限额，库存现金不得超过限额。2.现金收支应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。3.财务人员应定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。（四）银行存款管理1.食堂应开设银行账户，用于资金收付结算。2.财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.银行存款收支应严格遵守银行结算制度，确保资金安全。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应定期编制食堂财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家财务制度和公司规定的格式和内容进行编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司领导和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对食堂财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析报告应包括食堂经营成果、成本费用分析、资金状况分析等内容，为公司决策提供参考依据。3.通过财务分析，发现食堂财务管理中存在的问题和风险，及时提出改进措施和建议。九、财务监督与审计（一）内部监督1.食堂管理部门、财务部门、采购部门、仓库管理部门等应相互配合，建立健全内部监督机制