烟厂财务制度

PAGE烟厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烟厂的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障烟厂的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及烟草行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于烟厂内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及烟草行业的各项财务政策、规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映烟厂的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖烟厂财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为烟厂决策提供及时有效的财务信息支持。5.效益性原则：在财务管理过程中，注重成本效益分析，合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置烟厂设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、预算管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，具有较强的组织协调能力和决策能力。负责组织领导财务部门工作，制定财务战略和规划，参与烟厂重大决策，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.财务管理人员：负责财务预算的编制、执行和监控，进行财务分析，为烟厂决策提供财务依据和建议。参与成本费用控制、资金管理等工作，协助制定财务管理制度和流程。4.资金管理人员：负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和流动性。办理资金收付业务，进行资金结算和账户管理，监控资金流向，防范资金风险。（三）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，包括会计法规、财务制度、财务管理软件应用等方面的培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业道德、专业能力等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]前，财务部门根据烟厂的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应按照财务部门要求，提供详细的预算资料，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据市场需求、销售计划等因素进行预测；成本费用预算应按照成本项目和费用类别进行详细分解和测算，确保预算的准确性和合理性。财务部门对各部门提交的预算资料进行审核、汇总和平衡，结合烟厂的财务状况和资金状况，编制年度财务预算草案，提交烟厂管理层审议。2.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、政策调整、生产经营计划变动等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和调整后的预算指标等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报烟厂管理层审批。经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整预算，并将调整后的预算下达给各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照下达的预算指标组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析各部门的预算执行数据，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和预警。当预算执行偏差超过[具体比例]时，相关部门应及时分析原因，采取有效措施进行纠正，确保预算目标的实现。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算指标完成情况、预算执行进度、预算管理工作质量等方面。2.预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好、预算管理工作规范的部门给予奖励；对预算执行不力、未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算，提高预算管理水平。四、资金管理（一）资金筹集1.根据烟厂的生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、内部融资等。2.申请银行借款时，应按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。借款合同应明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合规、安全。3.发行债券应按照国家有关规定履行审批程序，制定债券发行方案，明确债券发行规模、发行价格、债券期限、债券利率等事项。债券发行后，应按照债券募集说明书的约定，及时支付债券利息和偿还债券本金。4.加强内部融资管理，合理安排自有资金，提高资金使用效率。通过优化资金配置、加速资金周转等方式，挖掘内部资金潜力，减少对外融资需求。（二）资金支付1.建立资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格的审批，确保资金支付的合法性、合理性和安全性。2.资金支付申请应填写资金支付审批表，注明支付事由、支付金额、支付对象等信息，并附上相关的合同、发票等证明文件。3.审批人员应按照规定的审批流程和审批权限进行审批，对不符合规定的资金支付申请予以拒绝。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付的准确性和及时性。严禁现金坐支和白条抵库等违规行为。（三）资金结算1.加强资金结算管理，规范资金结算流程。财务部门应按照国家有关规定和银行结算制度，办理资金收付结算业务。2.建立银行账户管理制度，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。银行账户应按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行账户余额准确无误。加强对银行对账单的审核，防范资金风险。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金安全防范措施。财务部门应配备必要的安全设施，如保险柜、监控设备等，确保资金存放安全。2.加强对财务人员的安全教育，提高财务人员的安全意识和防范能力。财务人员应严格遵守资金安全管理制度，妥善保管现金、票据、印章等重要物品，防止资金被盗、被骗等事件发生。3.定期进行资金安全检查，对发现的问题及时整改。建立资金安全应急处置预案，一旦发生资金安全事故，应立即启动应急预案，采取有效措施进行处置，最大限度地减少损失。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据生产经营需要，提出固定资产购置申请。固定资产购置申请应包括购置理由、购置数量、购置预算等内容。财务部门对固定资产购置申请进行审核，结合烟厂的资金状况和预算安排，提出审核意见。固定资产购置申请经批准后，由采购部门负责组织采购。2.固定资产入账与折旧固定资产购置完成后，采购部门应及时将固定资产移交财务部门。财务部门按照国家统一的会计制度进行固定资产入账核算，确定固定资产的入账价值。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查与盘点定期组织固定资产清查与盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。固定资产清查与盘点结束后，应编制固定资产清查报告，对清查中发现的问题进行分析和处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行审批后，调整固定资产账面价值。4.固定资产处置固定资产因报废、出售、转让等原因需要处置的，由使用部门提出处置申请。处置申请应包括处置理由、处置方式、处置价格等内容。财务部门对固定资产处置申请进行审核，会同相关部门对固定资产进行评估，确定处置价格。固定资产处置申请经批准后，由相关部门负责组织实施处置工作。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。货币资金应按照资金管理规定进行管理；应收账款应建立客户信用档案，加强应收账款的催收工作，确保应收账款及时足额收回；存货应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。财务部门应按照国家统一的会计制度进行无形资产入账核算，确定无形资产的入账价值。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。无形资产摊销应计入相关成本费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家统一的会计制度和烟草行业成本核算办法，建立健全成本费用核算体系，准确核算烟厂的生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算的准确性和合理性。成本费用核算应按照成本项目和费用类别进行明细核算，便于成本费用分析和控制。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施进行成本费用控制。2.加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低单位产品生产成本。加强对销售成本的控制，合理确定销售价格，控制销售费用，提高销售利润。加强对管理费用和财务费用的控制，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析。通过成本费用分析，找出成本费用控制中存在的问题，采取针对性措施进行改进，不断降低成本费用水平。（三）成本费用报销1.建立成本费用报销制度，明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。成本费用报销应符合国家法律法规和烟厂财务制度的规定，不得报销不符合规定的费用。2.成本费用报销申请应填写成本费用报销单，注明报销事由、报销金额、报销对象等信息，并附上相关的发票、合同协议等证明文件。3.审批人员应按照规定的审批流程和审批权限进行审批，对不符合规定的成本费用报销申请予以拒绝。4.成本费用报销应及时进行账务处理，确保成本费用核算的准确性。七、收入与利润管理（一）收入管理1.烟厂的收入主要包括卷烟销售收入、烟叶销售收入等。销售部门应按照销售合同的约定，及时组织产品销售，确保销售收入的实现。2.加强对销售收入的核算，准确记录销售收入的金额、时间、客户等信息。销售收入应按照权责发生制原则进行确认，确保会计信息真实、准确。3.建立销售收入分析制度，定期对销售收入进行分析。通过销售收入分析，了解市场销售情况，分析销售趋势，为烟厂的生产经营决策提供依据。（二）利润管理1.烟厂应加强利润管理，确保实现年度利润目标。通过加强成本费用控制、提高销售收入等方式，不断提高烟厂的盈利能力。2.财务部门应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算烟厂的利润总额、净利润等指标。利润核算应遵循配比原则和谨慎性原则，确保利润信息真实、准确。3.建立利润分配制度，按照国家有关规定和烟厂的章程，合理分配利润。利润分配应兼顾烟厂发展和股东利益，确保利润分配的合理性和合法性。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和烟草行业财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映烟厂的财务状况和经营成果。3.及时向烟厂管理层、股东及相关部门报送财务报告，为其提供决策依据。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对烟厂的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析方法、趋势分析方法等，深入挖掘财务数据背后的经济含义。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，发现烟厂存在的问题和潜在风险，为烟厂管理层提供决策建议。3.加强对财务分析结果的应用，根据财务分析结果及时调整财务策略和经营策略，提高烟厂的财务管理水平和经营效益。九、财务监督与审计（一）内部监督检查1.建立健全内部财务监督检查制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务部门应定期对财务制度执行情况、财务核算情况、资金管理情况等进行自查，及时发现问题并进行整改。2.内部审计部门应定期对烟厂的财务收支、经济活动等进行审计监督。审计内容包括财务报表审计、预算执行审计、内部控制审计等方面。通过审计监督，发现财务工作中存在的问题，提出审计意见