农林发展公司财务制度

PAGE农林发展公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[农林发展公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理避税。管理公司财务档案，确保档案完整、安全。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的录入和整理，确保数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和税务申报。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好资金核对和其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司管理层审批。四、资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益。债权融资应选择合适的融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款。公司应建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，防范融资风险。2.资金使用公司资金使用应遵循合理、合规、效益的原则，确保资金用于公司生产经营和发展需要。资金使用实行预算管理，各部门应根据年度经营计划编制资金使用预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。资金支付应严格按照审批程序进行，确保支付凭证真实、合法、有效。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。公司应加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用效果进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应加强资金结算管理，确保资金结算安全快捷。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。现金结算应严格按照国家现金管理制度规定的范围和限额进行，确保现金安全。银行转账结算应通过公司指定的银行账户进行，严格遵守银行结算纪律，确保资金及时到账。公司应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金应严格按照国家现金管理制度规定的范围和限额进行收付，做到日清月结，定期盘点。银行存款应按照银行账户管理规定开设和使用，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。其他货币资金应按照相关规定进行管理和核算，确保资金安全和有效使用。应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应根据销售合同及时登记应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，销售部门应及时与客户沟通，采取有效措施催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。存货公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、在产品、产成品等。采购部门应根据生产经营需要，合理确定存货采购计划，确保存货数量和质量。仓库管理部门应加强对存货的出入库管理，建立存货台账，定期盘点存货。财务部门应按照规定的方法对存货进行计价和核算，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，报经批准后进行处理。2.固定资产公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产购置应按照公司预算管理规定进行审批，购置后应及时办理验收、入账手续。财务部门应按照规定的折旧方法对固定资产计提折旧，折旧年限和折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报经批准后进行处理。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，报经批准后进行处理。六、成本费用管理1.成本核算公司应加强对成本的核算和管理，建立健全成本核算制度。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定。成本核算应按照规定的成本项目进行归集和分配，并采用适当的成本计算方法计算产品成本。财务部门应定期编制成本报表，分析成本变动原因，为公司成本控制和决策提供依据。2.费用管理公司应加强对费用的管理，建立健全费用管理制度。费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用报销应按照公司规定的审批程序进行，报销凭证应真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。公司应严格控制费用支出，制定费用预算，定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。七、收入与利润管理1.收入管理公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度。收入包括主营业务收入、其他业务收入等。销售部门应按照销售合同及时确认收入，确保收入真实、准确。财务部门应根据销售部门提供的销售数据及时进行账务处理，登记收入台账。公司应加强对收入的监控，定期对收入情况进行分析和评价，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.利润管理公司应加强对利润的管理，建立健全利润分配制度。利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定的程序进行。公司应根据年度经营成果，合理确定利润分配方案，兼顾股东利益和公司发展需要。财务部门应按照规定的利润分配方法进行账务处理，确保利润分配准确无误。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。公司应加强对税务申报的管理，确保申报数据真实、准确、完整。对于申报错误或漏报的情况，应及时进行更正和补充申报。2.税款缴纳公司应按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，确保税款足额、按时入库。财务部门应加强对税款缴纳的管理，建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况。公司应积极配合税务机关的税务检查，如实提供相关资料，及时缴纳税务机关依法核定的税款、滞纳金和罚款。3.税务筹划公司应加强税务筹划管理，合理降低税务成本。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下进行，不得采取违法违规手段。财务部门应定期对公司税务情况进行分析，结合公司业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经公司管理层批准后实施，并及时跟踪和评估实施效果。九、财务内部控制1.内部控制制度公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务行为，防范财务风险。财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面。财务内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制和内部牵制制度。2.内部审计公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。内部审计机构或人员应按照国家法律法规和公司内部审计制度规定的程序和方法进行审计，出具审计报告。公司应根据内部审计报告提出的问题和建议，及时进行整改，完善财务内部控制制度。十、财务预算管理1.预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理。财务预算包括年度预算、季度预算和月度预算。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据年度经营计划编制本部门预算，经财务部门审核、公司管理层批准后执行。财务预算编制应充分考虑公司的战略目标、市场环境、经营状况和财务状况等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行与控制各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对于预算执行偏差较大的情况，应及时调整预算，并报公司管理层批准。公司应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，确保预算管理的有效性。十一、财务分析与评价1.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和挖掘。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。2.财务评价公司应建立健全财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。公司应定期对财务评价结果进行分析和评价，及时发现和解决公司财务活动中存在的问题，不断提高公司财务管理水平。十二、财务档案管理1.档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿（含备查账簿）、财务报表、财务预算、财务分析报告、税务申报资料、银行对账单、合同协议、审计报告等。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表、财务预算、财务分析报告等应按年度