农业合作社财务制度范本

PAGE农业合作社财务制度范本一、总则（一）目的为了规范本农业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农业合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：合作社的财务活动必须符合国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支和经济活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为合作社的决策提供及时、有效的财务信息。6.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议批准年度财务预算、决算方案。3.监督财务工作，定期听取财务报告，对重大财务事项进行决策。4.协调解决财务工作中的重大问题。（二）监事会职责1.监督合作社财务制度的执行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和合理性。3.对财务工作提出意见和建议，对违规行为进行监督和纠正。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算、财务管理和会计监督工作。2.按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。4.定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。5.保管财务档案，确保档案的安全和完整。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年[具体时间]前，由理事会组织各部门编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和方法。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算方案，报理事会审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报理事会批准。（三）决算编制1.年度终了后，财务部门应及时编制年度财务决算报告。2.决算报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容，全面反映合作社年度财务收支和经营成果。3.理事会对决算报告进行审议，监事会对决算情况进行监督。四、收入管理（一）销售收入1.合作社销售农产品等取得的收入，应按照实际销售金额及时入账。2.销售合同应明确销售价格、数量、付款方式等条款，确保销售收入的真实性和准确性。3.对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，加强账款催收，防范坏账风险。（二）其他收入1.合作社获得的财政补贴、捐赠收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。2.财政补贴收入应专款专用，按照规定用途使用。3.捐赠收入应按照捐赠者的意愿进行处理，如有指定用途的，应单独核算。五、成本费用管理（一）成本核算1.合作社应加强成本核算，准确计算农产品生产成本、加工成本、销售成本等。2.成本核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生的成本费用进行归集和分配。3.农产品生产成本包括直接材料、直接人工、间接费用等，应按照规定的方法进行分摊。（二）费用控制1.严格控制各项费用支出，建立费用审批制度，明确审批权限和程序。2.费用支出应符合合作社的经营活动需要，杜绝不合理开支。3.对办公费、差旅费、业务招待费等费用实行限额管理，超支部分应说明原因并经批准后方可列支。（三）固定资产折旧与无形资产摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应合理确定。3.定期对固定资产和无形资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。六、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照审批程序办理，确保现金使用的安全和合规。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经理事会批准，并按照规定进行管理。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.加强银行存款的安全防范，妥善保管银行票据和印鉴。（三）资金筹集与使用1.合理筹集资金，满足合作社经营发展的需要。2.资金使用应按照预算安排进行，提高资金使用效益。3.严禁挪用、拆借资金，确保资金安全。i、资产清查与管理（一）资产清查1.定期对合作社的资产进行清查盘点，包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查盘点应在每年[具体时间]前完成，确保账实相符。3.对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。2.加强固定资产的日常维护和保养，确保资产正常使用。3.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批。（三）无形资产与其他资产管理1.对合作社拥有的无形资产，如商标、专利等，应加强管理和保护。2.对其他资产，如低值易耗品、包装物等，应按照相关规定进行核算和管理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，及时向理事会、监事会和成员公开。3.财务报告应附财务情况说明书，对合作社的财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析说明。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，促进合作社健康发展。九、财务监督与审计（一）内部监督1.监事会负责对合作社财务制度的执行情况进行监督检查。2.定期对财务收支、资产状况等进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.成员有权对合作社的财务情况进行监督，提出意见和建议。（二）外部审计1.按照国家规定，定期聘请外部审计机构对合作社进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.根据审计意见，及时进行整改，规范财务行为。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算资料、审计报告、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.对电子财务档案，应进行备份，确保数据安全。（三）档案查