10kv基建项目部财务制度

PAGE10kv基建项目部财务制度一、总则（一）目的为加强10kv基建项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本项目部实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于10kv基建项目部全体工作人员，涵盖项目建设过程中的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序开展。3.准确性原则：财务核算数据准确、真实、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目经济效益。5.监督性原则：接受内外部监督，确保财务活动公开、透明、合规。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置项目部设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责项目部的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目部财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与上级主管部门、税务机关等相关单位的关系。2.会计职责按照国家会计制度和财务规定，进行财务核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理规定。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.项目部应根据项目建设计划和目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核汇总，报项目部领导审批后执行。3.预算编制应充分考虑项目实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明原因和调整金额，并经项目部领导批准后执行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。2.预算考核结果与部门和个人绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对未完成预算任务的部门和个人进行相应处罚。四、收入管理（一）项目收入确认原则1.按照合同约定和项目实际进度，确认项目收入。收入应包括工程价款收入、设备销售收入、其他业务收入等。2.工程价款收入应根据工程计量和合同单价计算确定，设备销售收入应按照实际销售数量和单价计算确定。（二）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入台账，详细记录项目收入的来源、金额、时间等信息。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、合法性和完整性。收入票据应按照规定的格式和内容开具，加盖财务专用章或发票专用章。3.定期对项目收入进行核对和清理，及时催收款项，确保收入足额、及时入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.工程成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。2.管理费用：包括项目部管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用：包括项目销售过程中发生的费用，如广告费、促销费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，进行成本费用的归集和分配。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则。2.财务部门应建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况。定期对成本费用进行核算和分析，为成本控制提供依据。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的日常管理。各部门应严格控制各项成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.加强对工程成本的控制，优化施工方案，合理安排施工进度，降低材料消耗和人工成本。严格控制管理费用和销售费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出应按照规定的程序进行审批，未经审批不得列支。六、资金管理通过严格的资金管理，确保项目资金的安全、合理使用，提高资金使用效益。1.资金筹集根据项目建设需要，合理筹集项目资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、上级拨款等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额和时间。积极与银行等金融机构沟通协调，争取优惠的融资条件。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的程序进行审批，未经审批不得支付。按照项目预算和合同约定，合理安排资金使用。优先保障工程建设资金需求，确保项目顺利实施。加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析。严禁挪用、挤占项目资金，确保资金专款专用。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立健全资金结算档案管理制度，妥善保管资金结算凭证和相关资料。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.按照规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货等。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。制定存货储备定额，合理控制存货库存水平。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压存货。存货的计价应按照规定的方法进行核算。发出存货应按照先进先出法、加权平均法等方法计算成本。八、财务内部控制（一）内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整，保护资产安全，提高财务管理效率，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖项目部财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资金管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督，避免权力集中。4.适应性原则：根据国家法律法规、行业标准和项目部实际情况，适时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务工作中不相容职务，如会计与出纳、审批与执行、保管与记录等，实行岗位分离，避免一人兼任不相容职务。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。各项财务支出必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。对重要资产采取必要的安全防护措施。5.预算控制：加强预算管理，严格按照预算执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。6.运营分析控制：定期对项目部财务状况和经营成果进行分析，及时发现存在的问题和潜在风险，为管理层决策提供依据。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务工作质量和效率进行考核评价，将考核结果与个人绩效挂钩，激励财务人员提高工作水平。九、财务报告与分析（一）财务报告1.项目部应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报告应经财务负责人审核、项目部领导审批后报上级主管部门。（二）财务分析1.定期对项目部财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况分析成本费用分析、资金使用分析、资产运营分析等内容。2.通过财务分析，揭示项目财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施，为项目部决策提供参考依据。十、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应加强对项目部财务活动的内部监督，定期对财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行检查。2.建立内部审计制度，定期开展内部审计工作，