创业公司核算财务制度

PAGE创业公司核算财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范创业公司的财务核算行为，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司的决策提供可靠依据，保障公司的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[创业公司名称]及其下属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免出现差错和遗漏。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解公司财务状况，做出合理决策。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，配备专业的会计人员，负责公司的财务核算、财务管理和会计监督等工作。（二）会计人员职责1.会计主管全面负责公司的财务会计工作，组织制定和执行财务管理制度。审核重要财务报表和报告，为管理层提供财务分析和决策支持。协调与外部审计机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，确保费用支出合理合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，客观公正，廉洁自律。2.保守公司商业秘密，不得泄露公司财务信息。三、会计核算基础（一）会计年度公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算。2.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.资产计价采用历史成本原则，各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。四、货币资金核算（一）现金管理1.公司库存现金限额由开户银行根据公司实际需要核定，一般不超过3天的日常零星开支。2.现金收支应当按照国家有关现金管理的规定办理，不得坐支现金。3.现金收入应当及时存入银行，不得白条抵库。4.建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记，做到日清月结，账款相符。（二）银行存款管理1.公司应当按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行存款收支应当通过银行结算账户办理，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）其他货币资金管理1.其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。2.对其他货币资金应当设置明细账户进行核算，定期核对账目，确保资金安全。五、应收及预付款项核算（一）应收账款管理1.加强应收账款的管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定计提坏账准备，并报经批准后进行核销。（二）预付账款管理1.预付账款应当按照合同约定支付，并及时跟踪合同执行情况。2.定期核对预付账款账目，对于长期未结算的预付账款，应当查明原因，及时处理。六、存货核算（一）存货分类存货包括原材料、在产品、半成品、产成品、周转材料等。（二）存货计价1.原材料、周转材料等存货按照实际成本计价，发出存货采用先进先出法、加权平均法等方法计价。2.在产品、半成品、产成品等存货按照成本核算方法计算成本。（三）存货清查1.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应当编制存货盘点报告表，对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应当及时查明原因，报经批准后进行处理。七、固定资产核算（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产计价1.固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。（三）固定资产折旧1.公司按照固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，选择合理的固定资产折旧方法。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。2.清查盘点结果应当编制固定资产盘点报告表，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准后进行处理。八、无形资产核算（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。（二）无形资产计价1.外购无形资产，按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出作为入账价值。2.投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。（三）无形资产摊销1.无形资产按照使用寿命进行摊销，使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。2.无形资产摊销方法包括直线法等，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当在会计报表附注中予以说明。九、负债核算（一）短期借款1.短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。2.短期借款应当按照借款本金和确定的利率按期计提利息，计入当期损益。（二）应付账款1.应付账款是指公司因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。2.应当按照合同约定及时支付应付账款，不得拖欠。（三）应付职工薪酬1.应付职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。2.按照国家有关规定计提和发放应付职工薪酬，确保职工权益得到保障。（四）应交税费1.应交税费是指公司按照国家税法规定应当缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。2.按照税法规定及时计算、申报和缴纳应交税费，不得偷税、漏税。十、所有者权益核算（一）实收资本1.实收资本是指投资者按照公司章程或合同、协议的约定，实际投入公司的资本。2.投资者投入的资本应当符合法律法规和公司章程的规定，经验资机构验资后，按照实际收到的金额入账。（二）资本公积1.资本公积是指公司收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。2.资本公积的核算应当符合国家有关规定，不得随意转增资本。（三）盈余公积1.盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金，包括法定盈余公积和任意盈余公积。2.按照规定提取盈余公积，并用于弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.未分配利润是指公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在公司的、历年结存的利润。2.未分配利润的余额应当在资产负债表中单独列示。十一、成本费用核算（一）成本核算1.根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.按照成本核算方法准确计算产品成本或服务成本，为公司定价和决策提供依据。（二）费用核算1.费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。2.各项费用应当按照规定的开支范围和标准进行核算，不得随意扩大或缩小费用开支范围。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析，降低成本费用水平。2.定期对成本费用进行考核，将成本费用控制情况与部门和个人绩效挂钩。十二、财务报告（一）财务报告种类1.月度财务报告：反映公司月度财务状况和经营成果。2.季度财务报告：在月度财务报告基础上，进一步综合反映公司季度财务情况。3.年度财务报告：全面反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量等情况。（二）财务报告编制要求1.财务报告应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。2.财务