建设公司分公司财务制度

PAGE建设公司分公司财务制度一、总则（一）目的为加强建设公司分公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于建设公司分公司及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各类报表、账目清晰规范，避免出现错误和遗漏。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面完整，无重大事项缺失。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。（四）财务职责1.财务部门职责负责贯彻执行国家有关财经法规和本公司财务制度，制定和完善财务管理制度及相关实施细则。组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，做好资金的筹集、调度和结算工作。负责公司成本费用控制，制定成本费用预算，监督成本费用支出，进行成本分析和考核。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，做好资产的购置、处置等相关工作。负责公司税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保档案的完整性和安全性。配合公司内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料，接受审计监督。2.其他部门职责各部门应严格遵守公司财务制度，配合财务部门做好财务管理工作。负责本部门费用预算的编制和执行，控制费用支出，确保费用合理合规。负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产盘点，及时反馈资产变动情况。协助财务部门做好项目成本核算和控制工作，提供项目相关的业务数据和资料。二、财务核算（一）会计政策1.本公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计核算遵循国家统一的会计制度，采用借贷记账法，记账本位币为人民币。3.固定资产折旧采用年限平均法计提，无形资产摊销按照直线法进行。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.明细科目应根据业务特点和管理要求进行合理设置，确保财务核算能够清晰反映公司经济业务全貌。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、报销单等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要清晰、科目准确、金额正确，并注明所附原始凭证张数。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，不得随意销毁。装订后的凭证应加封皮，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。（四）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层和相关部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送股东及相关监管部门。3.财务报表编制过程中应进行严格的审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核内容包括账账相符、账表相符、表表相符等。三、资金管理（一）资金预算1.公司应编制年度资金预算，各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门应根据公司战略规划、经营目标和历史数据，对各部门资金预算进行审核和平衡，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过。3.年度资金预算应分解为季度、月度预算，确保资金预算的有效执行。各部门应严格按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（二）资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股东增资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本，优化资本结构。3.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、完整的资料，办理相关手续，确保贷款资金及时到位，并按时偿还贷款本息。（三）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配。各部门使用资金时，应提前向财务部门提交资金使用申请，注明用途、金额、支付方式等信息。2.财务部门应根据资金预算和资金状况，对资金使用申请进行审核，报公司领导审批后办理资金支付手续。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.资金支付应严格按照国家有关规定和公司财务制度执行，确保资金支付安全、合规。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（四）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算及时、准确、安全。2.财务部门应根据公司业务需要，选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。对于大额资金结算，应采用安全可靠的结算方式，并进行严格的审批和监控。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。四、成本费用管理（一）成本费用预算1.公司应建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务特点，编制本部门成本费用预算，报财务部门汇总。2.财务部门应根据公司战略规划、经营目标和历史数据，对各部门成本费用预算进行审核和平衡，编制公司年度成本费用预算草案，提交公司管理层审议通过。3.年度成本费用预算应分解为季度、月度预算，确保成本费用预算的有效执行。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，不得超预算支出。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申报和审批。（二）成本费用核算1.公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行归集和分配。2.成本费用项目应按照规定的核算方法进行计算，确保成本费用数据的准确性和可靠性。对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。（三）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的日常监控和管理。各部门应负责本部门成本费用的控制，采取有效措施降低成本费用支出。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施和建议，为公司管理层提供决策支持。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。对于业务招待费、差旅费等重点费用项目，应实行限额控制和专项管理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。各使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。5.固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产的必要性和合理性；处置固定资产应进行评估，按照公开、公平、公正的原则进行交易，确保资产处置价格合理。（二）无形资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的实际成本入账，对于自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。3.财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、转让等情况。无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。4.无形资产的转让、处置应按照规定程序进行审批。转让无形资产应签订转让合同，明确双方权利义务，确保转让价格合理；处置无形资产应进行评估，按照相关规定办理手续。（三）流动资产及其他资产管理1.流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。公司应加强流动资产的管理，确保资产安全和有效使用。货币资金应严格按照资金管理制度进行管理，定期盘点，确保账实相符。应收账款应建立客户信用档案，加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。存货应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。公司应按照相关会计准则和财务制度的规定，对其他资产进行核算和管理。六、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确无误，避免逾期申报和漏报。3.税务申报应提供真实、完整的纳税资料，包括财务报表、纳税申报表、发票等。如有特殊情况需要延期申报或减免税，应按照规定程序办理相关手续。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合适的税收政策和纳税方式。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务筹划的有效性和合法性。3.严禁通过不正当手段进行税务筹划，如偷税、漏税、骗税等行为。一旦发现税务违法行为，应及时采取措施进行纠正，并承担相应的法律责任。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险主要包括政策风险、经营风险、核算风险等。2.财务部门应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，咨询税务问题，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.定期对公司税务风险进行评估，发现问题及时采取措施进行整改，降低税务风险对公司的影响。七、财务内部控制（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程，确保财务活动的合法合规、安全有效。2.财务内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理、税务管理等各个方面，做到相互制约、相互监督。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行审计监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性、资金使用的合规性和效益性等方面。3.对于内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。整改情况应定期向公司管理层汇报。（三）财务风险管理1.公司应建立财务风险预警机制，及时识别、评估和应对财务风险。财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.财务部门应定期对公司财务风险进行分析和评估，制定相应的风险应对措施。对于重大财务风险，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行化解。3.加强对财务风险的监测和监控，建立财务风险指标体系，实时掌握公司财务风险状况，确保公司财务安全。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与装订1.财务档案应按照类别和时间顺序进行整理，确保资料完整、有序。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，每册厚度应适中，便于查阅。装订后的凭证应加封皮，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿、财务报表等应按照规定的格式和要求进行打印和装订，封面应注明账簿名称、年度、月份等信息。（三）档案保管与查阅1.财务档案应指定专人负责保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的档案柜中。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.查阅财务档案应履行审批手续，经财务负责人或公司领导批准后，方可查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换等，如需复印或摘录相关资料，应经档案保管人员同意。（四）档案销毁1.财务档