公安监狱财务制度

PAGE公安监狱财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公安监狱的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障公安监狱各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于公安监狱及其所属各部门、各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公安监狱所有财务收支项目，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高资金使用效率。6.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免浪费和低效支出。二、财务管理体制（一）财务机构设置公安监狱设立独立的财务部门，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责全狱的财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责公安监狱的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与监狱重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的管理和培训，提高财务队伍素质。监督财务预算执行情况，及时发现和解决财务问题。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，确保财务数据准确、完整。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据公安监狱的发展规划、工作计划和年度工作目标，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排，确保收支平衡。3.编制程序各部门根据本部门工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、分析和审核，结合监狱整体财力状况，提出综合平衡意见，形成年度预算草案。年度预算草案经监狱领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的年度预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算收支平衡的影响等。（三）预算调整1.调整条件：当遇到国家政策调整、重大突发事件或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经监狱领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围公安监狱的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应合法合规取得，严格按照国家规定的收费项目和标准执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.加强收入票据管理，统一使用财政部门监制的票据，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。3.及时足额收取各项收入，不得截留、挪用或坐支收入。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.建立收入监督检查机制，定期对收入情况进行检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出分类公安监狱的支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批权限1.日常费用支出：金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核报销。2.较大金额支出：对于金额较大的支出项目，如设备采购、工程建设等，应按照规定的审批程序进行，经相关部门审核、监狱领导审批后，方可支出。3.重大支出：涉及重大资金支出的项目，需经监狱领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。原始凭证必须符合国家有关规定，内容齐全，字迹清晰。2.严格执行费用报销标准，不得超标准报销费用。对于差旅费、会议费、培训费等支出，应按照相关规定进行报销。3.加强对支出的审核，财务部门应对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，并对支出的合理性进行把关。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（四）专项资金管理1.专项资金应专款专用，严格按照规定的用途和项目进行使用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、监督等环节的管理要求。3.财务部门应加强对专项资金的核算和监督，定期对专项资金使用情况进行检查，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类公安监狱的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护和保养，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。2.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.建立资产处置档案，对资产处置过程中的相关资料进行整理、归档和保管。七、负债管理（一）负债分类公安监狱的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。2.严格按照规定的程序和审批权限举借债务，不得擅自对外借款。3.加强对负债的核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。（三）债务偿还1.按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。2.建立债务偿还计划，合理安排资金，确保债务偿还资金的落实。3.对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，避免产生不良信用记录。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对公安监狱的财务收支进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门以及上级主管部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映公安监狱的财务状况和经营成果。2.财务报告应做到数据准确、内容完整、报送及时，按照规定的格式和要求进行编制。3.财务报告经财务负责人审核、监狱领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况、预算执行、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入剖析财务数据背后的原因，为决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高财务管理水平。十、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务申报表等会计核算资料以及财务管理制度、财务预算等财务管理文件。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。2.会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查找和使用。（三）档案保管与查阅1.设立专门的会计档案保管场所，确保会计档案的安全和完整。2.严格执行会计档案查阅制度，未经批准，不得擅自查阅、复制会计档案。