普货运输公司财务制度

PAGE普货运输公司财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范普货运输公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司健康、稳定发展。1.2适用范围本制度适用于[普货运输公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。财务机构与会计人员2.1财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。2.2会计人员职责1.会计岗位职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。2.3会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，认真履行岗位职责。2.诚实守信，保证会计信息真实、准确、完整。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏不倚。5.坚持准则，严格按照国家财经法规和公司财务制度进行财务处理。6.提高技能，不断学习和掌握新的财务知识和技能。7.参与管理，为公司财务管理提供合理化建议。8.强化服务，为公司各部门提供优质的财务服务。会计核算3.1会计核算原则1.以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.采用借贷记账法进行会计核算。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度自公历1月1日起至12月31日止。3.2会计凭证1.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。3.3会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.账簿的登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。3.4财务报表1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计机构负责人、会计主管人员审核并签名或盖章，加盖公司公章后对外报送。资金管理4.1资金筹集1.公司可通过股东投入、银行贷款等方式筹集资金。2.筹集资金应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式。3.对筹集的资金应进行严格管理，确保资金安全、有效使用。4.2资金使用1.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照预算安排使用资金。2.资金支出应履行审批手续，由相关部门或人员提出申请，经审批后办理支付。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规性和效益性。4.3现金管理1.公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。2.现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。3.现金支出应按照规定的范围和标准进行支付，严禁白条抵库。4.4银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本账户、一般账户等。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。3.严格执行银行结算制度，办理银行结算业务时应认真审核票据和结算凭证，确保结算业务的准确性和安全性。成本费用管理5.1成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整地反映公司经营活动中发生的各项成本费用。5.2成本费用分类1.运输成本：包括车辆购置费用、燃油费、维修保养费、保险费、路桥费、司机薪酬等。2.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费等。3.财务费用：包括利息支出、手续费等。5.3成本费用控制1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，并严格按照预算控制成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。3.优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的成本费用支出。收入管理6.1收入确认原则1.公司运输收入应在完成运输任务并取得相关运输凭证时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供运输服务时确认收入。6.2收入核算1.运输收入应按照不同的运输业务类型进行明细核算。2.及时记录和核对运输收入，确保收入数据的准确性。6.3收入管理1.加强对运输合同的管理，确保合同的履行和收入的及时足额收取。2.建立客户信用管理制度，对客户的信用状况进行评估，防范收入风险。利润及利润分配管理7.1利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。2.按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确。7.2利润分配1.公司缴纳所得税后的利润，按照以下顺序进行分配：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。2.利润分配应严格按照公司章程和相关法律法规的规定进行，确保利润分配的合法性和合理性。财务内部控制8.1内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司资产安全完整。3.提高公司财务信息质量。4.促进公司经营效率和效益提升。8.2内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。8.3内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行财产清查。5.预算控制：编制预算并严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员履行职责情况进行考核评价。财务监督9.1内部监督1.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.各部门应配合内部审计部门的工作，提供相关资料和信息。9.2外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料和信息。2.聘请会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。财务档案管理10.1档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务资料、合同协议等与公司财务活动相关的资料。10.2档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案资料的系统性和完整性。10.3档案保管1.设立专门的财务档案保管地点，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务档案应按照规定的