井冈山财政局财务制度

PAGE井冈山财政局财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范井冈山财政局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障财政工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效使用，维护财经纪律，促进地方经济社会健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政总预算会计制度》《行政单位财务规则》等国家相关法律法规以及财政部门的有关规定制定。（三）适用范围本制度适用于井冈山财政局机关及所属各预算单位。（四）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则全面涵盖财政资金的筹集、分配、使用等各个环节，确保财务管理的完整性。4.准确性原则财务数据应准确无误，各项收支核算清晰、计量准确。5.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效率和效果。6.公开性原则按照规定及时公开财务信息，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置井冈山财政局设立专门的财务科室，负责全局的财务管理工作。财务科室应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务管理工作的有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导财务科室的工作，制定财务工作计划和管理制度，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。2.会计人员会计人员应按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务数据的记录和整理等工作。3.出纳人员出纳人员负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账等。（三）人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其业务水平和综合素质，使其熟悉新的财经法规和财务制度。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为岗位调整、薪酬待遇等的依据。三、预算管理（一）预算编制1.遵循“量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和事业发展需要，科学合理地编制部门预算。2.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的内容、金额和时间安排。3.加强与各业务科室的沟通协调，确保预算编制与业务工作紧密结合，提高预算的准确性和可行性。（二）预算审批1.部门预算编制完成后，按照规定的程序报经上级主管部门和财政部门审批。2.对财政部门提出的修改意见，应认真研究并及时进行调整完善，确保预算最终获得批准。（三）预算执行1.严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.加强预算执行的跟踪监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立健全预算执行考核机制，对各预算单位的预算执行情况进行考核评价。（四）预算调整1.在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序提出申请，说明调整的原因、项目和金额等。2.经上级主管部门和财政部门批准后，方可进行预算调整，并相应调整相关的会计账目。四、收入管理（一）收入范围井冈山财政局的收入主要包括财政拨款收入、非税收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等。（二）收入确认与核算1.各项收入应按照规定的时间和方式及时确认，确保收入的真实性和完整性。2.严格按照国家统一的会计制度进行收入核算，准确记录收入的来源、金额和性质等信息。（三）非税收入管理1.加强非税收入的征收管理，严格执行非税收入政策，依法足额征收非税收入。2.建立非税收入台账，详细记录非税收入的征收、解缴等情况，确保非税收入及时足额上缴国库。3.规范非税收入票据管理，严格按照规定领购、使用和核销非税收入票据。（四）收入监督与检查1.定期对收入情况进行监督检查，检查收入的合法性、合规性和准确性。2.加强对非税收入征收过程的监督，防止出现擅自减免、截留、挪用非税收入等问题。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批时应严格审核支出的合理性、必要性和合规性。（三）支出标准1.制定合理的支出标准，包括人员经费标准、公用经费标准、项目经费标准等，确保支出的规范化和标准化。2.支出标准应根据国家政策、经济社会发展水平和实际工作需要适时进行调整。(四）经费报销1.严格执行经费报销制度，报销凭证应真实、合法、有效，手续完备。2.明确报销流程，规定报销时间、报销方式等，确保经费报销及时、准确。3.加强对经费报销的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。（五）政府采购1.按照政府采购法律法规的要求，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.严格执行政府采购程序，包括采购计划申报、采购方式确定、采购合同签订、采购验收等环节。3.加强对政府采购项目的监督管理，确保政府采购活动公开、公平、公正。（六）支出绩效评价1.建立支出绩效评价制度，对项目支出和部分重点基本支出进行绩效评价。2.制定绩效评价指标体系和评价方法，对支出的经济性、效率性和效益性进行综合评价。3.根据绩效评价结果，及时调整和完善支出管理政策和措施，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.按照规定的程序和审批权限购置资产，确保资产购置的必要性和合规性。2.加强对资产购置的预算管理，将资产购置纳入部门预算。（三）资产核算与登记1.按照国家统一的会计制度进行资产核算，准确记录资产的增减变动情况。2.建立健全资产登记制度，对资产的名称、规格、数量、价值、购置时间、使用部门等信息进行详细登记。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查应全面、细致，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。2.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。（六）资产使用与维护1.加强对资产使用的管理，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、合理使用。2.建立资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命。七、负债管理（一）负债分类负债分为流动负债和非流动负债。（二）负债规模控制合理控制负债规模，避免过度负债，确保财务风险可控。（三）负债核算与管理1.按照国家统一的会计制度进行负债核算，准确记录负债的发生、偿还等情况。2.加强对负债的管理，及时清理和偿还到期债务，避免逾期债务的发生。（四）债务风险预警建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现债务风险隐患并采取相应措施加以防范。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰、逻辑严谨。（二）财务报告审核与报送1.财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保财务报告质量。2.按照规定的时间和程序将财务报告报送上级主管部门和财政部门。（三）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应运用科学的方法和指标体系，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对各预算单位的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。（二）外部监