商场对于商户财务制度

PAGE商场对于商户财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商场内商户的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理与监督，维护商场及商户的合法权益，促进商场的健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于在本商场内经营的所有商户。（三）基本原则1.合法性原则：商户的财务活动必须遵守国家法律法规及相关财务制度。2.真实性原则：财务信息应如实反映商户的经营状况和财务成果。3.准确性原则：财务核算应准确无误，数据计算和记录应符合规定。4.完整性原则：涵盖商户财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便商场及相关方及时了解情况。二、财务核算（一）会计期间商户应采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止作为会计期间进行财务核算。（二）会计凭证1.商户应根据实际发生的经济业务事项，取得或填制合法、有效的原始凭证，并据此编制记账凭证。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应按照经济业务的内容加以分类，并据以确定会计分录后填制，确保摘要清晰、科目准确、金额无误。（三）会计账簿1.商户应设置总账、明细账、日记账等必要的会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.总账应按照会计科目分类设置，对各项经济业务进行总括核算；明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，对经济业务进行明细核算；日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表1.商户应按照规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附表和附注。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.商户应在规定时间内将财务报表报送至商场管理部门，以便进行统一管理和监督。三、收入管理（一）收入确认原则1.商户应按照与客户签订的合同或协议约定，在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入企业时，确认收入的实现。2.对于销售商品的收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认；对于提供劳务的收入，应在劳务已经提供，且相关成本能够可靠计量时确认。（二）收入核算方法1.商户应根据不同的收入类型，分别设置相应的会计科目进行核算，如主营业务收入、其他业务收入等。2.销售收入应按照实际收到或应收的价款入账，对于涉及折扣、折让的，应按照扣除折扣、折让后的金额确认收入。3.对于预收账款销售商品的，应在发出商品时确认收入，并结转预收账款。（三）收入票据管理1.商户应按照国家税收法律法规的规定，向购货方开具合法有效的发票。发票的开具应真实、准确、完整，不得虚开、代开。2.发票存根联应妥善保管，保存期限按照国家规定执行。同时，应建立发票使用登记制度，记录发票的领购、开具、作废、缴销等情况。四、成本费用管理（一）成本核算1.商户应加强成本核算，准确计算经营过程中发生的各项成本，包括商品采购成本、运输成本、仓储成本、加工成本等。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将成本合理分摊到各个会计期间和产品或服务中。3.对于直接成本，应直接计入相关产品或服务的成本；对于间接成本，应采用合理的方法分配计入相关产品或服务的成本。（二）费用分类与核算1.商户的费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指为组织和管理经营活动而发生的各项费用；财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用。2.各项费用应按照规定的明细科目进行核算，准确记录费用的发生时间、用途、金额等信息。3.费用的报销应严格按照商场规定的审批流程进行，确保费用支出的合理性和合规性。（三）成本费用控制1.商户应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、分析和考核。2.通过制定合理的成本费用定额和标准，对成本费用进行事前控制；在经营过程中，及时监控成本费用的发生情况，进行事中控制；定期对成本费用进行分析和总结，找出存在的问题和原因，采取有效措施进行事后控制。3.鼓励商户通过优化经营流程、降低采购成本、提高资产利用率等方式，降低成本费用，提高经济效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.商户应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，不得坐支现金。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点，确保账实相符。3.银行存款管理应按照银行结算制度的规定，办理银行账户的开立、变更和撤销手续。银行存款收支应通过合法有效的票据进行结算，并及时登记银行存款日记账。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。（二）存货管理1.商户应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.存货采购应按照市场需求和经营计划进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。3.存货验收应严格按照合同约定和相关标准进行，对采购的物资进行数量、质量等方面的检验，合格后方可入库。4.存货保管应分类存放，设置必要的防护措施，确保存货的安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。5.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。同时应建立存货发出的审批制度，严格控制存货的发出数量和用途。（三）固定资产管理1.商户应根据自身经营特点和实际需要，合理确定固定资产的标准和范围。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照商场规定的审批流程进行，确保购置资产的必要性和合理性。购置后应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。3.固定资产折旧方法应符合国家规定，一经确定不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。4.固定资产处置应按照规定的程序进行，包括审批申请、评估作价、公开拍卖或转让等环节。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、税务管理（一）税务登记商户应按照国家税收法律法规的规定，在开业后及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行税务申报和缴纳税款。（二）纳税申报1.商户应按照税务机关规定的纳税申报期限和内容，如实填写纳税申报表，报送相关财务报表和资料，准确计算应纳税额。2.纳税申报应包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项税费。（三）税款缴纳1.商户应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。2.对于代扣代缴、代收代缴的税款，应按照规定履行代扣代缴、代收代缴义务。（四）税务风险管理1.商户应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，定期进行税务风险评估和自查自纠。2.关注国家税收政策的变化，及时调整经营策略和财务核算方法，确保税务处理的合规性。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务专业人士或向税务机关报告，避免税务风险的发生。七、财务监督与审计（一）内部监督1.商户应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.设立独立的财务机构或配备专职的财务人员，负责财务核算和监督工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。3.定期对财务报表、会计凭证、会计账簿等进行内部审计，确保财务信息的真实性和准确性。同时，对财务收支、成本费用、资产管理等情况进行监督检查，发现问题及时整改。（二）外部审计1.商场管理部门有权根据需要，委托具有资质的会计师事务所对商户的财务状况进行审计。2.商户应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.外部审计报告应作为商场管理部门对商户进行考核、评价和管理的重要依据。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理和归档，按照类别、年度、月份等顺序排列，编制目录，便于查阅。2.财务档案应妥善保管，存放地点应具备安全、防火、防潮、防虫等条件。保管期限应按照国家规定执行，不得擅自销毁。（三）档案查阅与借阅1.商户内部人员查阅财务档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。查阅时应在指定地点进