万科各项财务制度

PAGE万科各项财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范万科集团及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于万科集团总部及其所有全资、控股子公司以及具有重大影响的参股公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算和报告应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。准确性原则：财务数据的记录、计算和分析应准确无误，保证财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，全面、系统地进行财务管理。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员1.财务机构设置万科集团总部设立独立的财务管理中心，负责集团整体财务管理工作。财务管理中心下设财务核算部、资金管理部、预算管理部、财务分析部、税务管理部等职能部门，明确各部门职责分工。各下属公司应根据业务规模和管理要求，设置相应的财务部门，配备必要的财务人员，并接受集团财务管理中心的统一指导和监督。2.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务战略规划。参与公司重大决策，提供财务专业意见，为公司决策提供支持。负责财务团队建设，培养和提升财务人员素质，确保财务工作的顺利开展。定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果，及时发现和解决财务问题。会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制财务报表，确保财务数据的准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全财务档案管理制度。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，做到账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度。三、会计核算1.会计政策与估计万科集团统一制定会计政策，各下属公司应严格按照集团规定执行。会计政策应符合国家会计准则和相关法规要求，并保持相对稳定。对于会计估计，应基于可靠的证据和合理的假设，确保会计估计的合理性和一致性。如涉及重大会计估计变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。各下属公司如需增设或调整会计科目，应报集团财务管理中心审批，并在集团规定的时间内进行备案。3.财务核算流程业务发生：各部门在业务活动发生时，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。凭证制作：财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定制作记账凭证，确保记账凭证的摘要清晰、科目准确、金额无误。凭证审核：记账凭证制作完成后，应由财务负责人或指定的审核人员进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性和完整性等。审核无误后，在记账凭证上签字盖章。账簿登记：根据审核后的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定格式和要求编制，确保数据准确、内容完整。财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核，审核通过后加盖公司公章，并按照规定时间报送集团财务管理中心及其他相关部门。四、资金管理1.资金预算管理各下属公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应涵盖现金流入、现金流出、资金结余等各个方面，确保资金收支平衡。年度资金预算经公司管理层审核通过后，报集团财务管理中心备案。集团财务管理中心对各下属公司资金预算执行情况进行监控和考核。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序进行审批，并及时报集团财务管理中心备案。2.资金筹集管理万科集团根据公司发展战略和资金需求，合理安排资金筹集渠道。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资活动合法合规。进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择合适的融资方式和融资期限。同时，应按照借款合同约定，按时足额偿还本息，维护公司良好的信用记录。加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率。通过合理安排资金结算周期、加强应收账款管理等方式，盘活内部资金，减少资金占用。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策，并报集团财务管理中心备案。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展战略相关项目。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等违规行为。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据真实、合法、有效。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全方式进行结算。定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。加强对融资风险的管理，合理控制融资规模和融资结构，避免过度负债。定期对公司偿债能力进行分析和评估，确保公司具备足够的偿债能力。加强对资金流动性风险的管理，合理安排资金收支计划，确保公司资金链的稳定。建立应急资金储备制度，应对突发资金风险事件。五、预算管理1.预算编制万科集团实行全面预算管理制度，各下属公司应按照集团统一要求，编制年度预算。年度预算应涵盖公司经营活动的各个方面，包括销售预算、成本预算、费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。各部门应根据公司整体预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核通过后，报集团财务管理中心审批。2.预算执行与监控各下属公司应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，各部门应定期对预算执行情况进行分析和总结，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，向公司管理层汇报预算执行情况。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，提出改进措施。建立预算调整机制，如因市场环境、政策变化等客观原因需要调整预算，应按照规定程序进行审批，并报集团财务管理中心备案。3.预算考核万科集团建立预算考核制度，对各下属公司和部门的预算执行情况进行考核。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。预算考核结果与公司绩效评价、薪酬分配等挂钩，激励各部门积极完成预算目标，提高预算管理水平。六、成本费用管理1.成本核算万科集团按照项目开发流程和成本核算对象，建立健全成本核算制度。成本核算对象应包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费等。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和完整性。定期对成本核算结果进行分析和评估，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施进行成本控制。2.费用控制建立费用审批制度，明确费用支出审批流程和审批权限。严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。制定费用预算定额，对各项费用实行定额管理。各部门应在费用预算定额范围内控制费用支出，如有超支，应说明原因并履行审批程序。加强对费用支出的日常监控，定期对费用支出情况进行分析和统计，及时发现和纠正不合理的费用支出行为。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析成本费用变动原因，为成本费用控制提供决策依据。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核。成本费用考核结果与部门绩效评价、薪酬分配等挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、税务管理1.税务政策研究与执行万科集团设立税务管理部门或配备专业税务人员，负责研究国家税收政策法规，及时掌握税收政策变化动态。根据国家税收政策法规和公司实际情况，制定合理的税务筹划方案，确保公司税务合规，降低税务成本。严格按照国家税收法规规定，及时、足额申报缴纳各项税款，不得偷逃税款。2.税务风险管理建立税务风险预警机制，对公司税务事项进行全面梳理，识别潜在的税务风险点。加强对税务风险的评估和监控，及时发现和解决税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层汇报，并采取有效措施进行应对。定期开展税务内部审计，检查公司税务管理制度的执行情况，发现问题及时整改，防范税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制万科集团按照国家会计准则和相关法规要求，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应由财务部门负责，确保财务报告数据准确、内容完整、格式规范。财务报告编制完成后，应由财务负责人进行审核，审核通过后加盖公司公章。按照规定时间和要求，将财务报告报送集团财务管理中心及其他相关部门。同时，应及时向公司管理层提供财务报告，并进行必要的财务分析和解释。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地揭示公司财务状况和经营成果。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，帮助公司发现问题、制定策略、优化经营。定期撰写财务分析报告，向公司管理层汇报财务分析结果。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，提出针对性的建议和措施。九、内部控制与审计1.内部控制制度万科集团建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，包括资金管理、预算管理、成本费用管理、税务管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范业务流程，确保各项财务活动在授权范围内进行，防范财务风险。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正内部控制缺陷，不断完善内部控制制度。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等