两学一做财务制度

PAGE两学一做财务制度一、总则（一）制定目的为深入贯彻落实“两学一做”学习教育精神，加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、审批、监督等工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受公司内部和外部监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，定期向公司管理层和相关部门提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。2.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行财务核算，正确划分收入和成本费用的归属期。2.财务核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置公司应根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确、清晰。（三）财务报表编制1.公司应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。四、预算管理（一）预算编制1.公司应建立健全预算管理制度，按照“自上而下、自下而上、上下结合”的程序编制年度预算。2.预算编制应结合公司战略规划、经营目标和市场情况，充分考虑各项收入、成本费用和资金需求。3.各部门应根据公司预算编制要求，编制本部门预算草案，并报送财务部门汇总。财务部门应根据各部门预算草案，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行1.公司应严格执行经批准的预算，确保预算目标的实现。各部门应按照预算安排组织实施各项经营活动，合理控制费用支出。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。五、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定确认收入实现。2.其他业务收入应在实际发生时确认收入实现。（三）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入核算制度，准确记录各项收入的发生情况。2.加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为公司经营决策提供依据。六、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，正确划分成本费用的归属期。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、真实性等原则，确保成本费用核算准确、可靠。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.各部门应根据公司成本费用控制要求，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。3.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进措施。（四）费用报销管理1.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工报销费用时，应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的票据，并经相关部门负责人和财务部门审核、公司管理层审批后报销。3.加强对费用报销的审核，严格把关，防止不合理费用支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，防止坏账损失。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求和相关标准。2.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。财务部门应定期计算固定资产折旧，并进行账务处理。3.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家规定和公司实际情况，合理取得无形资产。无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保取得的无形资产符合公司战略规划和经营需要。2.无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。财务部门应定期计算无形资产摊销，并进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。（二）纳税申报1.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应加强对纳税申报的管理，确保申报数据真实、准确、完整。（三）税务筹划公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。九、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司财务收