机加工公司财务制度

PAGE机加工公司财务制度总则1.1目的本财务制度旨在规范机加工公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全、有效的运营，提高公司经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。1.2适用范围本制度适用于机加工公司及其所属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。8.谨慎性原则：在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。9.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。财务机构与人员设置2.1财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务发展需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.2财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。财务人员应遵守职业道德，保守公司财务机密，不断提高业务素质和工作能力。2.3财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，确保公司财务工作符合法律法规和公司发展要求。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。加强成本费用控制，组织开展成本核算和成本分析，制定成本控制措施，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，合理纳税筹划，降低税务风险，确保公司税务合规。组织开展财务审计和内部控制工作，加强财务管理监督，防范财务风险。协调与银行、税务、审计等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据支持。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。财务管理制度3.1预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务部门牵头，各部门配合，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，确保预算的全面性和完整性。2.预算执行经批准的预算是公司年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整应遵循“先申请、后审批、再执行”的原则，确保预算调整的严肃性和规范性。3.2收入管理制度1.销售收入确认公司销售产品或提供劳务的收入，应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售价格管理公司销售产品或提供劳务的价格应根据市场行情、成本费用、竞争状况等因素合理确定，确保公司利润目标的实现。销售价格的调整应经公司管理层审批，并及时通知相关部门和客户。3.销售合同管理公司销售产品或提供劳务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括合同编号、签订日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式及期限等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门应跟踪合同执行情况，确保合同款项的及时收回。3.3成本费用管理制度1.成本核算公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算数据的准确、可靠。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将当期发生的成本费用合理分摊到相应的产品或服务中。财务部门应定期编制成本报表，分析成本变动原因，为公司成本控制提供依据。2.费用报销公司应制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务部门审核后报公司管理层审批。财务部门应严格按照费用报销制度进行审核，对不符合规定的费用报销不予受理。3.成本费用控制公司应加强成本费用控制，制定成本费用控制目标和措施，定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现和解决成本费用控制中的问题。各部门应根据公司成本费用控制目标，采取有效措施降低本部门成本费用，提高公司经济效益。3.4资金管理制度1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，选择合适的筹资渠道和筹资方式，降低筹资成本和筹资风险。公司筹集的资金应及时足额到位，并按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.资金使用公司应建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。财务部门应加强资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中的问题。3.现金及银行存款管理公司应严格遵守现金管理暂行条例，加强现金收付管理，确保现金安全。公司应按照银行结算制度办理银行存款业务，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。财务部门应定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。3.5固定资产管理制度1.固定资产购置公司根据生产经营需要，合理编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账，确保固定资产入账价值准确无误。2.固定资产折旧公司应按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。财务部门应定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。3.固定资产处置公司固定资产处置应按照规定程序进行，经公司管理层审批后实施。固定资产处置方式包括出售、报废、毁损等，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。财务部门应加强固定资产处置的监督和管理，确保固定资产处置合法、合规。3.6税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。公司应定期对税务申报情况进行核对，发现问题及时纠正。2.纳税筹划公司应加强税务管理，合理进行纳税筹划，降低税务成本。纳税筹划应在合法合规的前提下进行，充分利用国家税收优惠政策，优化公司税务结构。财务部门应定期对公司纳税情况进行分析，提出纳税筹划建议，为公司决策提供支持。3.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理，防范税务风险。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。财务审批流程4.1一般费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核报销单的合法性、合规性、准确性，审核通过后签字确认。4.公司管理层根据审批权限对报销单进行审批，审批通过后签字确认。5.报销人持审批通过的报销单到财务部门办理报销手续，财务部门根据报销金额支付现金或转账。4.2采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明供应商名称、采购金额、付款方式及期限等信息，并签字确认。2.采购部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核付款申请单的合法性、合规性、准确性，审核通过后签字确认。4.公司管理层根据审批权限对付款申请单进行审批，审批通过后签字确认。5.财务部门按照审批结果办理付款手续，确保款项支付给供应商。4.3资金使用审批流程1.资金使用部门根据资金使用计划，填写资金使用申请单，注明资金用途、金额、使用期限等信息，并签字确认。2.资金使用部门负责人对资金使用申请的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核资金使用申请单的合法性、合规性、准确性，审核通过后签字确认。4.公司管理层根据审批权限对资金使用申请单进行审批，审批通过后签字确认。5.财务部门按照审批结果安排资金，确保资金使用符合规定用途。财务监督与审计5.1内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司财务活动进行自查，及时发现和纠正财务核算中的问题。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。5.2内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计，及时发现和揭示公司存在的问题和风险。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计机构开展工作，对审计发现的问题及时进行整改。财务档案管理6.1财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、税务申报资料、合同协议、审计报告、财务文件等与公司财务活动相关的资料。6.2财务档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和分类，确保财务档案的完整性和规范性。2.财务档案应按照年度、类别进行归档，编制档案目录，便于查阅和管理。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全、防火、防潮、防虫，确保财务档案的安全和完整。6.3财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方