规划发展局财务制度

PAGE规划发展局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范规划发展局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障规划发展局各项工作的顺利开展，促进规划发展事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于规划发展局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖规划发展局的各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和资金收付，提高资金使用效率，避免延误。6.效益性原则合理配置资源，努力降低成本费用，追求资金使用效益的最大化。（四）财务管理体制规划发展局实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。局机关财务部门负责全局财务工作的统一管理和指导，所属各事业单位在局机关财务部门的指导下，负责本单位的财务管理工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置规划发展局设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责全局的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织和领导规划发展局的财务管理工作，制定财务管理制度和办法。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支事项。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与财政、审计等部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照规定办理现金收付和银行存款收支手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则符合国家法律法规和相关政策要求。2.完整性原则涵盖规划发展局的各项收入和支出。3.准确性原则依据合理，数据准确，避免高估或低估。4.统筹兼顾原则统筹考虑各项工作的需要，合理安排资金。5.绩效导向原则注重资金使用效益，提高资金配置效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据历年收入情况和当年工作计划，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、经营收入等。2.支出预算编制人员经费预算：根据国家工资政策和人员编制情况，编制基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费预算。公用经费预算：按照规定的公用经费定额标准，编制办公费、差旅费、会议费、培训费等公用经费预算。项目经费预算：根据规划发展局的工作重点和项目计划，编制项目经费预算，明确项目名称、内容、资金来源和金额等。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，编制全局年度预算草案，报局领导审批。3.局领导审批后的年度预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算执行规划发展局应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等内容，报局领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围规划发展局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.财政拨款收入应严格按照财政部门的要求和规定的用途使用，确保专款专用。3.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税。4.经营收入应按照市场经济规律进行经营活动，确保收入的真实性和合法性，并依法纳税。5.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应按照相关规定进行管理和核算。（三）收入票据管理1.规划发展局应按照国家有关规定，使用财政部门统一监制的票据。2.票据的购买、保管、使用和核销应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。五、支出管理（一）支出分类规划发展局的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出指为保障规划发展局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生在基本支出之外的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用的真实性和合理性。财务部门审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人审批后，由出纳人员办理付款手续。2.重大支出由相关部门提出支出申请，详细说明支出的必要性、可行性和金额等。财务部门进行初步审核，提出审核意见。局领导组织相关部门进行论证和决策，审批支出申请。财务部门根据审批意见办理付款手续，并进行账务处理。（三）支出标准与范围1.人员经费支出严格按照国家规定的工资政策和标准执行，确保工资、津贴补贴、奖金等按时足额发放。按照国家有关规定，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出公用经费支出应按照规定的定额标准执行，严格控制开支范围和标准。办公费、差旅费、会议费、培训费等支出应符合国家有关规定，不得超标准、超范围支出。3.项目经费支出项目经费应按照项目预算和合同约定使用，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出应严格按照项目管理的要求，进行核算和管理，确保项目资金的安全和有效使用。（四）支出报销规定1.原始凭证要求原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，印章齐全。发票应加盖发票专用章，行政事业性收费票据应加盖财政部门监制章。自制原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位、经办人签名或盖章等内容。2.报销凭证填写要求费用报销单应填写清楚费用名称、金额、用途、报销日期等内容，并由经办人签名或盖章。报销凭证上的金额、数量等应与原始凭证一致，不得涂改、挖补。3.报销时间规定经办人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。对于跨年度的费用，应在次年的规定时间内报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类规划发展局的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照取得时的成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产按照取得时实际成本计价。对外投资按照投资时实际支付的价款或者评估确认的价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，报财务部门审核。财务部门根据预算安排，审核资产购置申请，报局领导审批。经批准后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。2.资产验收资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合要求。验收合格后，由使用部门办理资产入库手续，并填写资产验收单。（三）资产使用与保管1.资产使用部门应建立健全资产管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。2.资产使用责任人应按照规定的操作规程使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。3.财务部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用情况，做到账账相符、账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置程序资产使用部门提出资产处置申请，说明处置的原因、资产名称、数量、价值等。财务部门审核资产处置申请，提出审核意见。局领导组织相关部门进行审批，审批同意后，按照规定的程序进行处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政。七、负债管理（一）负债分类规划发展局的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.对负债进行分类管理，及时清理和偿还债务。3.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同约定使用资金，按时偿还借款本息。4.对应付账款、预收账款等负债，应按照规定的期限进行结算和支付，维护规划发展局的信誉。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报告的种类包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告的内容资产负债表反映规划发展局在某一特定日期的财务状况。收入支出表反映规划发展局在一定期间内的收入、支出和结余情况。现金流量表反映规划发展局在一定期间内的现金流入和流出情况。财务报表附注对财务报表的编制基础、会计政策、重要项目等进行说明。3.财务报告的编制要求财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保数据真实、准确、完整。财务报告应及时编制和报送，不得延误。（二）财务分析1.财务分析的内容预算执行情况分析分析预算收入和支出的完成情况，找出差异原因，提出改进措施。财务状况分析分析资产、负债、净资产的结构和变化情况，评价财务状况的稳定性和合理性。资金使用效益分析分析各项资金的使用效益，评价资金配置的效率和效果。2.财务分析的方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。财务分析应定期进行，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对所属