烘焙店财务制度流程

PAGE烘焙店财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范烘焙店的财务行为，加强财务管理和监督，确保烘焙店财务工作的正常开展，保护投资者的合法权益，提高烘焙店的经济效益。（二）适用范围本制度适用于[烘焙店具体名称]及其所属各部门、各分店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映烘焙店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖烘焙店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行烘焙店的财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本烘焙店有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对烘焙店财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。5.负责烘焙店的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算与管理，定期进行财产清查。6.负责编制财务报表，及时、准确地向管理层和相关部门提供财务信息。7.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。8.参与烘焙店的重大经济决策，提供财务方面的意见和建议。（二）会计岗位设置与职责1.会计主管全面负责烘焙店的财务会计工作，组织制定和完善财务管理制度。负责财务报表的编制与分析，为管理层提供决策支持。组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。2.总账会计负责烘焙店总账的登记与核算，保证账账相符。编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供财务数据支持。协助会计主管进行财务预算的编制与执行监控。负责会计凭证的审核与保管，确保会计资料的完整性和准确性。3.成本会计负责烘焙店成本的核算与控制，制定成本核算方法和标准。分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。参与成本预算的编制，监控成本预算的执行情况。定期进行成本分析报告，为管理层提供成本管理决策依据。4.往来会计负责烘焙店往来款项的核算与管理，包括应收账款、应付账款等。定期核对往来账目，及时清理往来款项，防止坏账的发生。协助销售部门和采购部门进行客户信用管理和供应商管理。提供往来款项的财务信息，为管理层决策提供支持。5.出纳负责烘焙店现金、银行存款的收付与保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。办理银行结算业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记。协助会计人员进行其他财务工作。（三）人员任职要求1.会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德。2.财务部门负责人应具有丰富的财务管理经验，熟悉国家财经法规和政策，具备较强的组织协调能力和决策能力。3.所有财务人员应严格遵守财务保密制度，不得泄露烘焙店的财务信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据烘焙店的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门提出总体预算框架，各部门根据自身业务情况进行详细预算编制，经财务部门汇总、审核后，报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算目标得以实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和对预算指标的影响。2.财务部门对申请进行审核后，报管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算考核1.年度终了，财务部门应对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应根据预算指标的完成情况、预算执行的准确性、预算调整的合理性等因素进行综合评价。3.对于预算执行情况良好的部门，给予适当的奖励；对于未完成预算目标的部门，应分析原因，提出改进措施，并根据规定进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售收款流程1.顾客在烘焙店购买商品或服务后，收银员应及时开具销售票据，注明商品或服务名称、数量、单价、金额等信息。2.收银员收取顾客款项后，应在销售票据上加盖收款章，并将销售票据的一联交给顾客，一联留存作为记账凭证，一联交财务部门进行核对。3.财务部门应定期核对销售票据与收款记录，确保收款金额与销售金额一致。（二）收入确认原则1.烘焙店的收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，同时满足以下条件时予以确认：商品已经发出或服务已经提供；收到货款或取得收取货款的权利；相关的收入和成本能够可靠地计量。2.对于预收货款销售方式，应在商品发出时确认收入；对于分期收款销售方式，应按照合同约定的收款日期分期确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算烘焙店的销售收入。2.销售收入应按照不同的产品或服务类别进行明细核算，以便于分析和管理。3.对于销售折扣、销售退回等情况，应按照相关规定进行处理，并在财务核算中进行相应的调整。五、成本费用管理（一）成本核算1.烘焙店的成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。2.原材料成本应按照实际采购成本进行核算，月底根据原材料的领用情况进行成本结转。3.人工成本应包括员工的工资、奖金、福利等，按照实际发生额进行核算。4.制造费用应包括水电费、设备折旧、房租等，按照合理的分配方法分摊到产品成本中。5.成本核算应采用适当的方法，如品种法、分批法等，确保成本核算的准确性。（二）费用管理1.费用分为营业费用、管理费用和财务费用。2.营业费用包括销售部门的办公费、差旅费、广告费等，应根据实际发生额进行核算，并严格控制费用支出。3.管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、折旧费等，应按照规定的标准进行报销，并进行合理的控制。4.财务费用包括利息支出、手续费等，应按照实际发生额进行核算。5.费用报销应按照规定的审批流程进行，报销凭证应真实、合法、有效。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限。2.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。3.优化生产流程，提高生产效率，降低人工成本和制造费用。4.严格控制费用支出，加强费用预算管理，杜绝不合理的费用开支。5.通过成本费用分析，及时发现成本费用管理中的问题，并采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如烘焙设备、运输车辆等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等进行详细记录。3.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家相关规定。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时进行账务处理。5.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收账款应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，防止坏账的发生。4.存货应按照实际成本进行核算，定期进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行账务处理。5.加强存货管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。七、税务管理（一）税务申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时、准确地进行税务申报。2.每月应及时申报增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等流转税，每季度应申报企业所得税等。3.税务申报应提供真实、准确的纳税资料，确保纳税申报的合法性和准确性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，财务部门应进行合理的税务筹划，降低烘焙店的税务负担。2.税务筹划应结合烘焙店的经营特点和财务状况，选择合适的税收政策和税务处理方式。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映烘焙店的财务状况和经营成果，报表数据应与会计账簿记录一致。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。（二）财务分析1.定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。3.通过财务分析，发现烘焙店经营过程中的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范运行。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、税务等各个方面，防止财务风险的发生。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务制度的执行情况