住宿餐饮财务制度

PAGE住宿餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司住宿餐饮业务的财务核算与管理，确保财务信息真实、准确、完整，加强成本控制，提高经济效益，保障公司的稳健运营。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有住宿餐饮业务相关部门及人员，包括但不限于酒店、餐厅、食堂等经营场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关行业标准，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应如实反映住宿餐饮业务的经济活动，确保数据真实可靠。准确性原则：财务处理应准确无误，各项收支、成本费用的计算与记录应符合规定。完整性原则：涵盖住宿餐饮业务的各个环节，全面记录财务信息，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算与报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责住宿餐饮业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责会计职责负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、完整。审核各项费用报销、收入确认等财务事项，监督财务收支的合规性。定期进行财务分析，为公司经营决策提供财务数据支持和建议。协助制定和完善财务管理制度，参与预算编制与执行监控。出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务相关工作。三、会计核算1.会计科目设置根据住宿餐饮业务特点，设置以下主要会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产（房屋建筑物、设备设施等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费（增值税、所得税等）等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：营业成本（食材成本、客房用品成本等）、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入（客房收入、餐饮收入等）、其他业务收入、主营业务成本、销售费用（营销费用、差旅费等）、管理费用（人员工资、办公费等）、财务费用（利息支出等）、营业外收入、营业外支出等。2.账务处理流程收入确认客房收入：根据客人实际入住天数及合同约定价格确认收入，开具发票。餐饮收入：根据客人实际消费金额确认收入，开具发票。对于预收账款的客户，在消费后确认收入。成本核算食材成本：根据采购发票及入库单，按照实际采购价格核算食材成本。月末通过实地盘点，计算当月食材耗用成本，采用加权平均法等方法进行成本结转。客房用品成本：根据客房用品的领用记录，核算客房用品成本，月末按照客房实际使用情况进行成本结转。其他成本：如水电费、折旧费等，按照权责发生制原则，合理分摊计入相关成本费用科目。费用报销员工发生费用支出后，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，按照公司审批流程进行审批。审批通过后，会计审核原始凭证无误后进行账务处理，报销款项通过银行转账或现金支付给员工。税金计算与缴纳根据国家税收法规，计算应缴纳的增值税、所得税等税金。按时申报纳税，确保税金足额缴纳。四、收入管理1.客房收入管理制定合理的客房价格体系，根据淡旺季、房型、服务项目等因素进行差异化定价。加强客房预订管理，确保预订信息准确无误，及时处理客人预订变更和取消。严格执行入住登记制度，确保客人身份信息真实有效，准确记录客人入住和退房时间。定期核对客房收入，确保收入数据与系统记录一致，及时发现并处理收入差异问题。2.餐饮收入管理建立菜单价格管理制度，定期更新菜单价格，确保价格合理且符合市场行情。加强餐厅点菜、收银管理，确保菜品计价准确，收款及时。对于团购、优惠活动等特殊情况，应严格按照规定进行操作。定期进行餐饮收入分析，分析菜品销售情况、顾客消费偏好等，为菜品调整和营销策略制定提供依据。五、成本费用管理1.成本管理食材采购成本建立供应商评估与选择机制，选择优质、稳定的供应商，确保食材质量和价格合理。制定食材采购计划，根据库存情况和预计销售量合理采购食材，避免积压和浪费。加强采购过程管理，严格审核采购发票、验收单等凭证，确保采购成本真实、准确。客房用品成本建立客房用品库存管理制度，定期盘点库存，确保库存数量准确。根据客房用品消耗情况，合理控制采购量，降低库存成本。对客房用品采购价格进行监控，确保采购价格合理。2.费用管理人员工资制定合理的薪酬体系，根据岗位职责、工作绩效等因素确定员工工资水平。严格考勤制度，确保工资计算准确无误，按时发放工资。水电费安装独立的水电计量设备，准确记录水电消耗情况。制定水电费用控制措施，加强节能管理，降低水电费用支出。营销费用制定营销费用预算，合理安排营销活动经费。对营销活动效果进行评估，确保营销费用投入产出合理。办公费用建立办公用品采购与领用制度，严格控制办公用品采购数量和费用。加强办公设备管理，提高设备使用效率，降低设备维修和更新费用。六、资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、原值、折旧等信息。制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和年限计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行账务处理。加强固定资产维修与保养管理，合理安排维修费用，延长固定资产使用寿命。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时入账。2.库存管理食材库存建立食材库存管理制度，设置食材库存明细账，记录食材的出入库情况。定期盘点食材库存，确保库存数量准确，对于盘盈、盘亏的食材，应及时查明原因并进行账务处理。加强食材库存管理，控制食材库存水平，避免积压和变质。客房用品库存建立客房用品库存管理制度，定期盘点客房用品库存，确保库存数量准确。根据客房用品消耗情况，合理控制采购量，降低库存成本。七、预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司经营目标和下一年度业务计划，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标，编制公司年度预算方案。年度预算方案经公司管理层审批后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项收入、成本费用等预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门反馈。对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可预见因素，相关部门应及时提出预算调整申请，经公司管理层审批后进行预算调整。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家财务法规和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司住宿餐饮业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司财务印章。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容应包括收入、成本费用、利润、资产负债等方面的分析，以及与同行业对比分析、预算执行情况分析等。通过财务分析，揭示公司经营中存在的问题，提出改进建议和措施，促进公司提高经济效益。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全住宿餐饮业务的内部控制制度，涵盖财务收支、采购、销售、资产管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。加强内部控制的监督检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现并纠正存在的问题。2.内部审计定期开展内部审计工作，对住宿餐饮业务的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部