异地医院财务制度汇编

PAGE异地医院财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范异地医院的财务管理行为，确保医院财务工作的规范化、科学化、精细化，提高资金使用效益，保障医院的正常运营和可持续发展，为异地医院提供全面、系统、有效的财务管理制度依据。（二）适用范围本制度适用于[异地医院具体名称]及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、负债管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.规范性原则：财务工作流程规范，各项财务操作符合规定的程序和标准。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现医院经济效益和社会效益的最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关政策法规、卫生事业发展规划和医院战略目标。医院上年度财务收支情况、业务活动开展情况及本年度工作计划。医疗市场需求变化、物价变动等因素。2.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点，从实际需要出发分析预算期内各项业务活动的合理性，确定预算收支水平。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。收入预算根据医院业务发展计划、收费标准及市场预测等因素进行编制。成本预算按照成本核算对象，结合成本定额、费用标准及业务量等因素进行编制。3.编制流程每年[具体时间]前，各科室根据本科室工作计划和业务发展需求，提出本科室下一年度预算建议数，报医院财务部门。财务部门对各科室上报的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展规划和财务状况，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，财务部门根据审议意见对预算草案进行调整完善，形成医院年度预算方案，报医院决策层审批。医院年度预算方案经决策层审批通过后，下达各科室执行。（二）预算执行1.各科室是预算执行的责任主体，负责本科室预算的具体执行工作，严格按照预算安排开展业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向医院管理层报告预算执行进度，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控，及时发出预警信号，督促相关科室采取有效措施进行整改。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策法规调整、市场环境变化、医院业务发展战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，相关科室应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容及调整后的预算指标等，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报医院预算管理委员会审议。预算管理委员会根据医院实际情况和发展需要，对预算调整申请进行审议，提出审议意见。4.预算调整申请经医院预算管理委员会审议通过后，报医院决策层审批。医院决策层审批通过后，下达预算调整通知，各科室按照调整后的预算执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算执行率、收入预算完成率（或增长率）、成本控制率、资产负债率等。2.预算考核周期为年度，每年[具体时间]前，财务部门根据各科室预算执行情况，计算各科室预算考核指标完成情况，形成预算考核报告，报医院管理层。3.医院管理层根据预算考核报告，对各科室预算执行情况进行评价，对预算执行情况良好的科室给予奖励，对预算执行情况较差的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准管理严格执行国家物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。定期对医疗服务收费标准进行梳理，确保收费标准准确无误。如遇收费标准调整，应及时组织相关人员进行培训，确保收费系统准确更新。2.收费票据管理收费票据由财务部门统一管理，专人负责票据的领购、保管、发放、回收和核销工作。收费人员应按照规定使用收费票据，确保票据开具真实、准确、完整，不得虚开、多开或不开票据。每日终了，收费人员应将当日收取的现金、支票等款项及时缴存银行，并将收费票据存根联、收入日报表等资料报送财务部门。财务部门应及时核对收费票据存根联与收入日报表的一致性，确保收费金额准确无误。3.收入确认与核算医疗收入应按照权责发生制原则确认，即在提供医疗服务并取得收款权利时确认收入。根据不同的收费项目，分别设置明细科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。定期对医疗收入进行分析，分析收入结构、收入增减变动原因等，为医院经营决策提供依据。（二）其他收入管理1.财政补助收入管理严格按照国家财政部门规定的用途和范围使用财政补助资金，确保专款专用。及时足额申报财政补助收入，加强与财政部门的沟通协调，确保财政补助资金及时到位。对财政补助收入进行单独核算，定期向医院管理层报告财政补助资金使用情况。2.科教项目收入管理按照科研项目和教学项目合同约定，及时足额收取科研经费和教学经费。对科教项目收入进行单独核算，严格按照项目预算使用资金，确保资金使用合规、合理。加强对科教项目经费的管理和监督，定期对项目经费使用情况进行检查，确保项目经费使用效益。3.其他业务收入管理对医院开展的其他业务活动取得的收入，如租金收入、培训收入、对外投资收益等，按照相关规定进行管理和核算。建立健全其他业务收入管理制度，明确收入确认原则、收费标准、收费流程等，确保其他业务收入合法合规。四、成本管理（一）成本核算对象1.以科室为基本成本核算对象，根据医院管理需要，进一步细分核算单元，如医疗组、病种、诊次、床日等。2.对于间接成本，按照受益原则，采用一定的方法分配计入各成本核算对象。（二）成本核算方法1.采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。作业成本法是指以作业为间接费用归集对象，通过资源动因的确认、计量，归集资源费用到作业上，再通过作业动因的确认、计量，归集作业成本到产品或服务上的一种成本核算方法。完全成本法是指在计算产品成本和存货成本时，把一定期间内在生产过程中所消耗的直接材料、直接人工、变动制造费用和固定制造费用的全部成本都归纳到产品成本和存货成本中去的一种成本核算方法。本医院根据实际情况选择合适的成本核算方法。2.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（三）成本控制措施1.成本预算控制：各科室根据本科室业务活动特点和成本构成，编制本科室成本预算，并严格按照预算控制成本支出。2.成本定额控制：制定各项成本定额标准，如人员费用定额、材料消耗定额、设备折旧定额等，对成本支出进行定额控制。3.成本分析与考核：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点和存在问题，采取有效措施进行改进。建立成本考核制度，对各科室成本控制情况进行考核评价，将成本考核结果与科室绩效挂钩。（四）成本分析1.定期开展成本分析工作，分析医院成本结构、成本变动趋势、成本效益情况等。2.采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行成本分析，找出影响成本变动的因素，为成本控制和管理决策提供依据。3.撰写成本分析报告，提出成本控制建议和改进措施，报医院管理层和相关部门。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，遵守现金使用范围，超过现金使用限额的款项应及时缴存银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付业务的审核和监督，确保货币资金收付真实、合法、准确。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、欠款单位、账龄等信息。加强对应收账款的催收工作定期与欠款单位核对账目，及时催收欠款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序核销。3.存货管理建立健全存货管理制度，明确存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。加强存货采购管理严格按照医院物资采购计划进行采购，选择合格的供应商，确保存货质量。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置按照医院发展规划和业务需要，编制固定资产购置计划，报医院管理层审批。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保固定资产质量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的固定资产折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查每年至少组织一次固定资产清查工作，全面清查固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照无形资产的定义和确认条件，确认医院拥有或控制的无形资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。对确认的无形资产，按照取得时的实际成本进行计量。2.无形资产摊销按照国家规定的无形资产摊销方法和摊销年限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提准确无误。六、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理建立应付账款台账，详细记录应付账款的发生时间、金额、供应商等信息。按照合同约定及时支付应付账款，维护医院良好的商业信用。定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。2.预收医疗款管理严格按照规定收取预收医疗款，开具收款票据。加强对预收医疗款的管理，定期核对预收医疗款余额，确保预收医疗款账实相符。按照规定及时结算预收医疗款，将预收医疗款转为医疗收入。（二）非流动负债1.长期借款管理按照医院发展需要，合理确定长期借款规模和借款期限。严格按照借款合同约定使用借款资金，确保借款资金专款专用。定期对长期借款进行利息计算和支付，确保利息支付及时、准确。按照规定计提长期借款利息，将利息支出计入当期损益。2.其他非流动负债管理对医院发生的其他非流动负债，如长期应付款等，按照相关规定进行管理和核算。建立健全其他非流动负债管理制度，明确负债确认、计量、偿还等环节的管理要求。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应真实、准确、完整，数据之间勾稽关系正确，能够全面反映医院财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、医院管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对医院财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析评价。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为医院管理层决策提供依据。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对医院财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等情况进行检查，及时发现问题并提出整改意见。3.接受内部审计部门和外部审计机构的审计监督，积极配合审计工作，对审计提出的问题及时进行整改。（二）内部控制1.建立健全财务内部控制制度