挂靠管理财务制度

PAGE挂靠管理财务制度一、总则（一）目的为加强公司挂靠业务的财务管理，规范挂靠业务财务行为，防范财务风险，保障公司及挂靠方的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有挂靠业务的财务管理活动，包括但不限于挂靠项目的资金收付、成本核算、利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保挂靠业务财务活动合法合规。2.独立性原则：挂靠业务财务核算应独立于公司其他业务，准确反映挂靠项目的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实记录挂靠项目的各项经济业务。4.风险控制原则：加强挂靠业务财务风险防范，建立健全风险预警机制，确保公司资金安全。二、挂靠业务管理（一）挂靠业务定义挂靠业务是指个人或其他单位（以下简称“挂靠方”）以本公司名义承接工程项目，并按照本公司要求进行施工管理，本公司收取一定管理费用的经营活动。（二）挂靠业务承接1.业务洽谈：市场部门负责与挂靠方进行业务洽谈，了解项目基本情况，评估项目风险。2.合同签订：经公司审核同意后，由法务部门起草挂靠合同，明确双方权利义务、费用标准及支付方式等条款。合同签订前，需经公司相关领导审批。3.资质审查：对挂靠方的资质、信誉等进行审查，确保其具备承接项目的能力和条件。（三）挂靠项目管理1.项目备案：挂靠项目承接后，项目负责人应及时将项目相关信息报财务部门备案，包括项目名称、地点、合同金额、挂靠方信息等。2.资金管理：财务部门负责挂靠项目资金的统一管理，根据项目进度和合同约定，合理安排资金收付。3.成本核算：项目负责人应定期与财务部门核对成本费用支出情况，确保成本核算准确无误。财务部门按照权责发生制原则，对挂靠项目成本进行核算和归集。4.进度跟踪：建立挂靠项目进度跟踪机制，项目负责人应及时向公司汇报项目进展情况，财务部门根据项目进度控制资金支付。三、财务核算（一）会计核算原则1.独立核算：挂靠项目应独立设置会计账簿，进行会计核算，确保财务数据的真实性和完整性。2.权责发生制：按照权责发生制原则确认收入和费用，正确计算挂靠项目的经营成果。3.配比原则：收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计科目设置根据挂靠业务特点，设置以下会计科目：1.应收账款：核算公司应向挂靠方收取的管理费、工程款等款项。2.其他应收款：核算公司为挂靠项目垫付的资金、保证金等款项。3.工程结算：核算挂靠项目已完成工程的价款结算情况。4.工程施工：核算挂靠项目的实际成本支出，包括直接成本和间接成本。5.主营业务收入：核算公司从挂靠项目取得的管理费收入。6.主营业务成本：核算公司为挂靠项目发生的与管理费收入相关的成本支出。7.税金及附加：核算公司因挂靠项目应缴纳的各项税金及附加。（三）账务处理1.收到挂靠方款项借：银行存款贷：应收账款/其他应收款2.支付项目成本费用借：工程施工贷：银行存款/应付账款等3.确认管理费收入借：应收账款/其他应收款贷：主营业务收入4.结转成本借：主营业务成本贷：工程施工5.计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费（四）财务报表编制每月末，财务部门应根据挂靠项目会计账簿编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实反映挂靠项目的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金收付原则1.收支两条线：挂靠项目资金实行收支两条线管理，收入资金应及时足额存入公司指定账户，支出资金应按照公司审批流程办理。2.专款专用：挂靠项目资金应专款专用，不得挪作他用。3.审批制度：严格执行资金审批制度，所有资金收付必须经公司相关领导审批。（二）收入管理1.工程款收取：挂靠方应按照合同约定及时收取工程款，并将工程款足额存入公司指定账户。财务部门应及时与挂靠方核对工程款到账情况，并做好记录。2.管理费收取：根据合同约定，按时向挂靠方收取管理费。如挂靠方逾期未支付管理费，应及时催缴。（三）支出管理1.成本费用支出：挂靠项目成本费用支出应严格按照公司审批流程办理，凭合法有效的票据报销。财务部门应审核票据的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的票据不予报销。2.资金支付审批流程项目负责人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息。经项目部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核资金支付的合理性、合规性，审核通过后报公司领导审批。公司领导审批同意后，财务部门办理资金支付手续。（四）资金监控1.定期盘点：财务部门应定期对挂靠项目资金进行盘点，确保资金账实相符。2.资金分析：每月对挂靠项目资金收支情况进行分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。3.风险预警：建立资金风险预警机制，当挂靠项目资金出现异常情况时，及时发出预警信号，采取相应措施防范风险。五、成本管理（一）成本核算范围挂靠项目成本包括直接成本和间接成本。1.直接成本：指与工程项目直接相关的成本支出，如人工费、材料费、机械使用费等。2.间接成本：指为组织和管理工程项目而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。（二）成本控制措施1.预算管理：项目负责人应根据项目合同金额和预计成本支出情况，编制项目成本预算。成本预算应经公司审核批准后执行，并作为成本控制的依据。2.成本分析：定期对挂靠项目成本进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，查找原因，采取措施加以控制。3.成本考核：建立成本考核制度,将成本控制指标分解到项目负责人和相关部门，对成本控制效果进行考核评价，与绩效挂钩。（三）成本报销规定1.报销凭证：成本费用支出应取得合法有效的报销凭证，如发票、收据等。报销凭证应注明支出事由、金额、日期等信息，并由经办人签字确认。2.报销流程：成本费用报销按照资金支付审批流程办理，经项目负责人、项目部门负责人、财务部门审核，公司领导审批后报销。六、利润分配（一）利润分配原则1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在保证公司发展的前提下，兼顾挂靠方和公司股东的利益。3.公平公正原则：利润分配应公平公正，不得损害任何一方的利益。（二）利润分配方式1.管理费收入：公司从挂靠项目取得的管理费收入，扣除相关成本费用和税金后，作为公司的利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。（三）利润分配程序1.财务决算：每年末，财务部门应编制挂靠项目财务决算报告，确定项目利润情况。2.利润分配方案制定：根据财务决算报告，由公司财务部门提出利润分配方案，经公司董事会审议通过后执行。3.利润分配实施：按照利润分配方案，及时办理利润分配手续，将利润分配给股东和挂靠方。七、税务管理（一）税务登记挂靠项目承接后，应及时办理税务登记手续，按照税务机关要求申报纳税。（二）纳税申报1.增值税申报：根据挂靠项目实际经营情况，按照增值税相关规定申报缴纳增值税。2.企业所得税申报：挂靠项目应按照企业所得税法规定，计算缴纳企业所得税。公司应汇总各挂靠项目的经营成果，统一申报缴纳企业所得税。3.其他税费申报：按照国家税收法律法规的规定，申报缴纳其他相关税费。（三）税务风险管理1.政策学习：加强税务政策学习，及时了解国家税收政策变化，确保公司税务处理符合规定。2.税务筹划：在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。3.税务审计：定期进行税务审计，及时发现和纠正税务处理中存在的问题，防范税务风险。八、财务监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对挂靠业务财务活动进行审计，检查财务制度执行情况、财务核算准确性、资金管理合规性等，发现问题及时提出整改意见。（二）财务检查财务部门应定期对挂