出纳财务制度及流程

PAGE出纳财务制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳财务管理行为，确保公司资金安全、高效运作，保证财务信息的准确、及时和完整，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门涉及现金收付、银行结算等出纳财务工作的所有人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法办理各项出纳业务。准确性原则：确保现金、银行存款等财务数据的记录准确无误，账实相符。安全性原则：加强资金安全管理，采取必要的防范措施，防止资金被盗、挪用等情况发生。及时性原则：及时处理各项出纳业务，保证资金收付的及时性，满足公司正常运营需要。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责公司现金、银行存款的收付及保管工作，确保资金安全。严格按照公司财务制度和审批流程办理各项收支业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金日报表、月报表等，向上级领导汇报资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。负责公司各类票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。完成领导交办的其他临时性工作任务。2.岗位权限在授权范围内有权办理现金收付、银行结算等业务。对不符合财务制度和审批流程的收支业务有权拒绝办理。有权对库存现金、银行存款等进行定期或不定期盘点，确保账实相符。三、现金管理1.现金收付范围公司与个人之间的零星款项收付，如员工借款、差旅费报销、业务招待费等。结算起点以下的小额支付，结算起点为[X]元（可根据实际情况调整）。其他经公司领导批准的现金收支业务。2.现金收付流程收款流程业务人员收到现金款项后，应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖公司财务专用章或发票专用章。将收款收据或发票的记账联、存根联及现金一并交给出纳。出纳核对收款金额、票据内容等无误后，在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上登记收款日期、金额、业务内容等信息。付款流程业务部门或个人填写费用报销单或借款单等付款申请单据，注明付款事由、金额、收款单位或个人等信息，并按规定程序进行审批。将审批通过的付款申请单据交给出纳。出纳审核付款申请单据的审批手续是否齐全、金额是否正确、收款单位或个人信息是否准确等。审核无误后，按照审批金额支付现金，并在付款申请单据上加盖“现金付讫”章，同时在现金日记账上登记付款日期、金额、业务内容等信息。3.现金库存限额管理根据公司日常现金收支情况，核定现金库存限额为[X]元。出纳应严格控制现金库存，不得超过核定限额。超过限额的现金应及时存入银行。如因特殊情况需要增加现金库存限额，应报经公司领导批准。4.现金盘点出纳应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。现金盘点采用实地盘点法，由出纳自行盘点，盘点结果应编制现金盘点表。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因的，应按照相关规定进行处理。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，监督现金管理情况。四、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，开设[具体银行名称及账号]等银行账户。银行账户的开设、变更、撤销等事项，应报经公司领导批准，并按照银行规定办理相关手续。出纳应妥善保管银行账户开户许可证、银行预留印鉴等重要资料。严格遵守银行账户管理规定不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行转账款项后，应及时将银行进账单或收款通知交给出纳。出纳核对进账单或收款通知的收款金额、付款单位等信息无误后，在银行存款日记账上登记收款日期、金额、业务内容等信息，并及时与银行对账单进行核对。付款流程业务部门或个人填写付款申请单据，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（支票、汇票、电汇等）等信息，并按规定程序进行审批。将审批通过的付款申请单据交给出纳。出纳审核付款申请单据的审批手续是否齐全、金额是否正确、收款单位信息是否准确、付款方式是否合规等。审核无误后，根据付款方式办理付款手续：支票付款：出纳填写支票，在支票上加盖公司财务专用章和法人章，并在支票登记簿上登记支票号码、金额、收款单位、用途等信息。将支票交给收款人，并要求收款人在支票存根上签字确认。汇票付款：出纳填写汇票申请书，加盖公司财务专用章和法人章，连同相关资料一并提交银行办理汇票。银行受理后，出纳在银行存款日记账上登记汇票金额、收款单位、用途等信息，并取得汇票回单。将汇票交给收款人，并要求收款人在汇票复印件上签字确认。电汇付款：出纳填写电汇凭证，加盖公司财务专用章和法人章，连同相关资料一并提交银行办理电汇。银行受理后，出纳在银行存款日记账上登记电汇金额、收款单位、用途等信息，并取得电汇回单。付款完成后，出纳应及时将付款申请单据、支票存根、汇票复印件、电汇回单等相关资料整理归档。3.银行对账单核对与余额调节表编制出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对过程中如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节未达账项，使银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字后存档。如发现银行对账单与银行存款日记账余额差异较大且无法调节相符的情况，应及时查明原因，并报告财务负责人和公司领导。4.银行账户安全管理妥善保管银行账户密码、U盾等支付工具，不得泄露给他人。定期更换银行账户密码，确保账户安全。在使用U盾等支付工具进行网上银行操作时，应按照银行规定的操作流程进行，防止U盾丢失、被盗用等情况发生。如发现银行账户存在异常情况，如账户被盗用、资金被盗转等，应立即通知银行采取措施，并向公司领导和财务负责人报告。五、票据管理1.票据种类公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购买与保管出纳负责各类票据的购买工作，根据公司业务需要，定期到银行或税务部门购买所需票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，并经财务负责人审批。将购买的票据妥善保管在保险柜中，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、启用日期、作废日期、使用情况等信息。对空白票据应严格保管，防止丢失、被盗用等情况发生。如发现票据丢失，应立即采取挂失等措施，并向公司领导和财务负责人报告。3.票据使用支票、汇票、本票等结算票据的使用应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据要素齐全、准确无误。填写票据时，应使用碳素墨水或墨汁，不得使用圆珠笔或铅笔填写。票据上的签章应与公司预留银行印鉴一致，不得加盖其他印章或使用个人印章代替。发票的开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。开具发票时，应加盖公司发票专用章，并在发票登记簿上登记发票号码、开具日期、购货单位、金额、税额等信息。收据的开具应按照公司财务制度的规定进行，注明收款事由、金额、收款单位或个人等信息，并加盖公司财务专用章。开具收据时，应在收据登记簿上登记收据号码、开具日期、收款事由、金额、收款单位或个人等信息。4.票据作废与核销因填写错误、票据过期等原因导致票据作废的，应在票据上加盖“作废”戳记，并将作废票据的所有联次妥善保管。定期对作废票据进行整理、装订，并在票据登记簿上注明作废日期、原因等信息。已使用的票据应及时进行核销，在票据登记簿上登记核销日期、号码等信息。核销后的票据应按照会计档案管理规定进行保管。六、财务印章管理1.印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章由出纳保管，法人章由[具体保管人]保管，发票专用章由[具体保管人]保管。印章保管人应妥善保管印章，不得随意将印章交予他人使用。如因工作需要临时借用印章，应经财务负责人批准，并进行登记。印章应存放在保险柜中，确保印章安全。3.印章使用财务专用章用于公司财务结算、银行账户管理、票据开具等业务。使用财务专用章时，应经财务负责人审批，并在印章使用登记簿上登记使用日期、用途、金额等信息。法人章用于公司重大财务决策、合同签订等事项。使用法人章时，应经公司法定代表人或授权代表人审批，并在印章使用登记簿上登记使用日期、用途、金额等信息。发票专用章用于公司发票开具业务。使用发票专用章时，应按照发票开具规定进行操作，并在发票登记簿上登记发票号码、开具日期、购货单位、金额、税额等信息。印章使用时，应确保印章与文件内容相符，不得在空白纸张或未填写完整的文件上加盖印章。4.印章交接与挂失印章保管人因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续，填写印章交接清单，由交接双方和监交人签字确认。如发现印章丢失或被盗用，应立即采取挂失等措施，并向公司领导和财务负责人报告。同时，应及时办理印章补办手续，确保公司财务工作正常进行。七、财务报销管理1.报销范围公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费、运输费等费用可以按照公司规定进行报销。报销费用应真实、合理、合法，与公司业务相关，并取得合法有效的原始凭证。2.报销流程员工填写费用报销单，注明报销事由、金额、日期、附件张数等信息，并按照公司审批流程进行审批。部门负责人对本部门员工的报销申请进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。财务负责人对报销申请进行财务审核，审核报销凭证的合法性、合规性、准确性以及报销金额是否符合公司规定等。公司领导根据审批权限对报销申请进行最终审批。出纳对审批通过的报销申请进行付款，将报销款项支付给员工，并在费用报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。3.报销凭证要求报销凭证应是合法有效的发票、收据、车票、机票等原始凭证，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。报销凭证上应注明公司名称、日期、内容、金额等信息，确保凭证内