超市内财务制度

PAGE超市内财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范超市内部的财务管理行为，确保财务信息的准确、完整和及时，保障超市的资金安全，提高资金使用效率，促进超市的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于超市内所有部门及员工，包括但不限于采购部、销售部、仓储部、财务部等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，财务报表真实可靠，为超市决策提供坚实依据。完整性原则：涵盖超市财务活动的各个方面，确保无财务漏洞和管理盲区。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时掌握财务状况并做出决策。安全性原则：加强资金、资产的安全管理，防范财务风险，确保超市财产不受损失。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行超市的财务管理制度、财务预算和财务计划。组织财务核算工作，准确记录和反映超市的财务收支情况，编制各类财务报表。进行财务分析，为管理层提供财务决策支持，评估超市的财务状况和经营成果。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用，做好资金的筹集、调度和结算工作。加强成本费用控制，制定成本费用标准，监督成本费用支出，进行成本费用核算和分析，降低超市运营成本。负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。管理财务档案，确保财务资料的完整、安全和可追溯。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和财务计划。制定和完善财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作的规范运行。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和有效使用。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构等，处理财务相关事务。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计负责财务核算工作，按照国家会计准则和财务制度，准确记录超市的各项经济业务。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，进行账务处理。定期编制财务报表，确保报表数据准确、完整、及时，为管理层提供财务信息支持。负责成本核算和费用控制，核算各项成本费用，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。管理财务档案，按照规定整理、装订和保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。审核现金收付凭证，确保收付金额准确无误，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计进行账务处理，提供相关资金收付信息。办理员工工资发放、报销等资金支付业务，确保资金及时准确到账。三、财务核算1.会计核算基础超市采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期确认收入和费用。会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一的会计制度规定进行设置、登记和编制，确保财务信息的规范性和准确性。2.会计科目设置根据超市的经营特点和财务核算要求，设置合理的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。详细科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程采购业务账务处理采购人员根据采购订单进行采购活动，取得供应商开具的发票、送货单等原始凭证。采购人员将原始凭证提交给财务部门，会计审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。审核无误后，会计根据原始凭证编制记账凭证，借记“库存商品”、“应交税费应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”等科目。销售业务账务处理销售人员根据销售合同进行销售活动，开具销售发票，记录销售明细。销售部门将销售发票及相关销售记录提交给财务部门，会计审核销售发票的开具情况和销售记录的准确性。审核无误后，会计根据销售发票和销售记录编制记账凭证，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费应交增值税（销项税额）”等科目。同时，结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。费用报销账务处理员工发生费用支出后，填写费用报销单，附上相关原始凭证，如发票、收据等。部门负责人对费用报销单进行审核，确认费用的合理性和真实性。财务经理对费用报销单进行审批，重点审核费用是否符合预算、是否符合公司规定的报销标准等。审批通过后，出纳根据费用报销单支付款项，会计根据报销单编制记账凭证，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。固定资产账务处理购置固定资产时，会计根据购置发票、合同等原始凭证，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目。固定资产按月计提折旧，会计根据固定资产折旧政策计算折旧额，编制记账凭证，借记“管理费用”、“销售费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。固定资产处置时，会计根据处置相关文件和凭证，借记“固定资产清理”、“累计折旧”等科目，贷记“固定资产”科目。处置收入大于账面价值的，贷记“营业外收入”科目；处置收入小于账面价值的，借记“营业外支出”科目。四、资金管理1.现金管理超市应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金主要用于日常零星开支，如支付员工工资、报销费用等。出纳应每日盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严禁白条抵库和挪用现金等违规行为。2.银行存款管理：超市应按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严格控制银行账户的使用，确保银行存款的安全。银行账户的开立、变更和撤销需经财务经理审批，并按照规定办理相关手续。3.资金预算与控制：财务部门应根据超市的经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等。加强资金预算的执行监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决资金预算执行过程中出现的问题。根据资金预算情况，合理安排资金，确保资金的平衡和有效使用。在资金紧张时，应优先保障重点项目和关键业务的资金需求。五、成本费用管理1.成本费用分类与核算超市的成本费用主要包括采购成本、销售成本、管理费用、销售费用和财务费用等。采购成本是指采购商品所发生的各项支出，包括商品进价、运输费、装卸费等。采购成本应按照采购商品的品种、规格等进行明细核算。销售成本是指销售商品所对应的成本，按照已销售商品的数量和单位成本计算结转。销售成本应与销售收入相匹配，准确反映超市的经营成本。管理费用是指超市行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算。销售费用是指超市销售部门为销售商品而发生的各项费用，包括销售人员工资、促销费、广告费、运输费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算。财务费用是指超市为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施和办法。加强采购成本控制，通过与供应商谈判、招标采购等方式，降低采购价格。同时，优化采购流程，减少采购环节的浪费和损失。严格控制销售费用支出，制定合理的促销策略和广告投放计划，避免不必要的费用开支。加强对销售费用的审核和监控，确保费用支出的合理性和有效性。加强管理费用控制，精简管理机构，减少管理人员数量，降低办公费用等支出。严格控制差旅费、业务招待费等费用的报销标准，杜绝不合理的费用支出。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性的措施进行改进。通过成本费用分析，为管理层提供决策支持，优化超市的经营管理。六、税务管理1.税务登记与申报超市应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提交相关资料。财务部门应按照税务机关规定的纳税申报期限和申报方式，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。纳税申报资料应真实、完整、准确，包括纳税申报表、财务报表及其他相关资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，超市可进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合超市的经营特点和税收政策，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。例如，合理安排采购和销售时间，充分利用增值税纳税义务发生时间的规定，优化增值税税负；合理利用企业所得税税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等，降低企业所得税负担。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。财务部门应定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决潜在的税务问题。关注税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保超市的税务处理符合最新税收法规要求。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策动态，避免因政策理解偏差导致税务风险。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制超市应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映超市的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制过程中应严格遵循会计核算原则和财务报表编制要求，确保财务报表数据的可靠性。财务报表编制完成后，应由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。审核和复核内容包括报表数据的准确性、勾稽关系的正确性、报表格式的规范性等。2.财务分析财务部门应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对超市的财务状况、经营成果和现金流量进行全面、深入的分析。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等。通过财务分析指标，如资产负债率、毛利率、存货周转率、净利润增长率等，评估超市的财务健康状况和经营绩效，发现存在的问题和潜在风险。财务分析报告应及时提交给管理层，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等。分析结果应清晰明了，建议应具有针对性和可操作性，为管理层制定决策提供有力依据。八、财务内部控制与监督1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标、原则、范围和方法。财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等。制定财务内部控制流程，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作程序。通过流程控制，确保财务活动的合规性、准确性和完整性，防范财务风险。加强财务内部控制的监督检查，定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估。对发现的问题及时进行整改，不断完善财务内部控制制度。2.内部审计与监督设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对超市的财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计内容包括财务报表审计、财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。通过内部审计，发现财务活动中存在的问题，提出改进建议，促进超市财务管理水平的提高。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性。内部审计报告应及时提交给管理层，管理层应根据审计报告提出的建议，采取有效措施进行整改。3.外部审计与监督按照国家法律法规和相关监管要求，定期聘请外部审计机构对超市的财务报表进行审计。外部审计机构应具备相应资质和信誉，审计工作应严格按照审计准则进行。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对外部审计提出的问题和建议，应认真对待，及时整改。关注外部审计意见和监管要求的变化，及时调整财务管理策略和内部控制制度，确保超市的财务活动符合法律法规和监管要求。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理规定，定期对财务资料进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度打印装订，财务报表应按年度整理归档。归档的财务资料应分类存放，编制档案目录，便于查找和使用。档案目录应包括档案名称、年度、月份、保管期限等信息。3.财务档案保管与查阅设立专门的财务档案保管场所，确保财务档案的安全和完整。财务档案保管期限应按照国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。严格财务档案查阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅财务档案。因工作需要查阅