砚山财务制度

PAGE砚山财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砚山公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于砚山公司/组织及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限，保证财务工作有序开展。3.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益，实现公司/组织价值最大化。5.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责分工，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织编制年度财务预算、决算，并监督预算执行情况。3.负责日常财务核算工作，准确记录和反映公司/组织财务收支情况。4.进行财务分析，为公司/组织决策提供财务数据支持和建议。5.负责资金管理，合理调度资金，确保资金安全和正常周转。6.管理公司/组织的资产，定期进行资产清查和盘点。7.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。8.配合内外部审计、检查等工作，提供相关财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。审核财务报表和重要财务报告，为公司/组织管理层提供财务决策支持。组织财务预算编制、执行监控和分析，提出改进措施和建议。负责财务制度建设和完善，确保财务工作符合法律法规和公司/组织要求。协调与内外部相关部门的关系，包括税务机关、审计机构等。对财务人员进行培训、考核和指导，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常账务处理，确保账目清晰、准确。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。协助财务经理进行财务预算编制和执行分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。配合税务申报工作，提供相关财务数据。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作，如资金盘点等。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提升业务水平和综合素质，以适应公司/组织发展和财务管理要求。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据公司/组织战略目标和年度工作计划，编制本部门下一年度预算草案，包括收入、成本、费用等项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织历史数据、市场情况及发展规划，编制公司/组织年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，相关部门应及时向财务部门和管理层报告，共同研究解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对财务状况和经营成果的影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司/组织管理层审批。3.经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的拓展和客户关系维护，及时与客户签订销售合同，并将合同副本送交财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则及时确认收入，并进行相应的账务处理。3.在收入核算过程中，严格核对销售发票、收款记录等相关凭证，确保收入数据准确无误。4.加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，根据公司/组织生产经营特点和管理要求，合理选择成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.生产部门、采购部门等相关部门应及时提供成本核算所需的基础资料，包括原材料领用、工时记录、设备使用情况等。3.财务部门按照成本核算方法，对各项成本进行归集、分配和计算，准确核算产品成本或服务成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.各部门应严格按照费用管理制度控制费用支出，确保费用开支合理、合规。3.财务部门对费用支出进行审核和监控，对超标准、不合理的费用支出不予报销，并及时向相关部门反馈。（三）成本费用分析1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因和趋势，找出成本费用管理中的薄弱环节和问题。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司/组织成本控制和经营决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金收支审批制度，明确审批流程和权限，确保货币资金收支合法、合规。2.应收账款建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄等信息。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收等。对于长期无法收回的应收账款，按照公司/组织坏账管理制度进行处理，计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，明确存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程和要求。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后进行采购。采购过程中应严格遵循采购相关法律法规和制度，确保采购质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定和公司/组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门按月计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行清理处置。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批和账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产的取得应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法性和有效性。财务部门对无形资产的取得成本进行准确核算，并按照规定进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销费用。无形资产摊销应在预计使用寿命内系统合理摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产清查与盘点1.定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行[具体次数]全面清查盘点。2.资产清查和盘点应涵盖所有资产类别，包括流动资产、固定资产、无形资产等。3.清查盘点结束后，编制资产清查报告，如实反映资产清查情况，对清查中发现的问题及时进行处理和整改。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.财务部门应熟悉国家税收法律法规和政策，按照规定的申报期限和申报内容，及时、准确地进行税务申报。2.依法计算应纳税额，并按时足额缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。3.建立税务申报台账，记录各项税费的申报和缴纳情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，结合公司/组织经营活动和财务状况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司/组织税务筹划工作的有效性和适应性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报或隐瞒重要财务信息。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司/组织管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为公司/组织管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司/组织财务活动中存在问题和潜在风险，并提出改进建议和措施。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。2.通过制定明确的岗位责任制、业务流程和授权审批制度，确保各项财务活动在控制范围内进行，防范财务风险。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现内部控制缺陷并加以改进。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/