坚持完善财务制度

PAGE坚持完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动符合法律要求。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等行为。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司/组织的经济效益。5.内部控制原则：建立有效的内部控制体系，防范财务风险，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务收支计划等。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿等。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确。进行成本核算和管理，控制费用支出。协助财务经理进行财务分析和预算编制。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司/组织采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、编号连续。3.会计凭证应及时传递、装订和保管，不得随意销毁。（三）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的会计核算。2.会计账簿应按照规定的方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。3.定期对会计账簿进行结账和对账，确保财务信息的准确性。（四）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应进行分析和说明，为管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金预算1.公司/组织应编制年度资金预算，合理安排资金收支。2.资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等。3.资金预算应经管理层审核批准后执行，并定期进行跟踪和分析。（二）资金筹集1.根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、合规。3.加强对资金筹集过程的管理，控制筹资成本和风险。（三）资金使用1.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、有效。2.加强对资金支出的审批管理，明确审批流程和权限。3.资金使用应遵循专款专用原则，不得擅自挪用。（四）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算安全、准确。3.定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。加强对货币资金的日常管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收和清理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.建立无形资产管理制度，加强无形资产的评估、入账、摊销等管理。3.定期对无形资产进行检查，确保无形资产的价值真实、准确。六、成本费用管理（一）成本核算1.建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强对成本核算过程的管理，确保成本核算准确、及时。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.加强对费用支出的审核和监督，严格控制费用支出。3.定期对费用进行分析和考核，确保费用控制在预算范围内。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。2.利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对财务工作进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受税务机关、审计机关等外部机构的监督检查，如实提供财务资料。2.